У які терміни складати декларацію щодо ЄНВС у 2017 році? За якою формою складати декларацію? Таблиця з термінами подання декларації наведена у цій статті.
Хто і навіщо має складати декларацію
Декларацію по ЕНВД має подавати до ІФНС всі платники єдиного податку на поставлений дохід (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Її треба здавати, щоб звітувати про суму ЕНВД, що сплачується до бюджету та заявити про види діяльності та про те, де їх ведуть. Доходи та витрати вказувати у декларації не потрібно, оскільки ЕНВД розраховують виходячи з базової прибутковості.
Зауважимо, що на 2017 рік коефіцієнт-дефлятор для визначення базової прибутковості щодо ЕНВД залишився на колишньому рівні – 1,798. Див. Тому у 2017 році значення базової прибутковості та суми ЕНВД до сплати не зростуть.
Зміни з 2017 року
З 2017 року щодо ЕНВД відбудуться деякі зміни. Так, наприклад, з 2017 року зміниться перелік побутових послуг населенню, які можна перевести на ЕНВД (Федеральний закон від 3 липня 2016 р. № 248-ФЗ). Чинний ОКУН ОК 002-93 втратить чинність з 1 січня 2017 року. Замість нього запровадять новий класифікатор із кодами побутових послуг.
Читайте також Встигніть здати декларацію з податку на майно організацій за 2017 рік!
Нова форма декларації з ЕНВД
Оскільки підприємці з найманим персоналом зможуть включати до податкового відрахування фіксовані страхові внески за себе, декларацію щодо ЕНВД змінять. Відповідно, за звітні періоди 2017 року декларацію з ЕНВД потрібно буде подавати за новою формою.
Терміни здачі у 2017 році: таблиця
Декларацію щодо ЕНВД у 2017 році потрібно подавати не пізніше 20 числа першого місяця, наступного за податковим періодом (кварталом). Тобто пізніше 20 квітня, 20 липня, 20 жовтня і 20 січня (пункт 3 статті 346.32 Податкового кодексу РФ). Якщо останній термін подання декларації з ЕНВД 2017 року посідає неробочий день, подавайте декларацію найближчого робочого дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Здати у строк декларацію щодо ЄНВС за 4 квартал 2017 року зобов'язані всі організації та ІП, які застосовують цей спецрежим. Щоб не виникло штрафів за прострочення, читайте все про контрольні терміни в цій статті.
При здачі звітності з ЕНВД за підсумками минулого року враховуйте перенесення термінів здачі. У січні звітувати за 4 квартал можна на два дні пізніше.
Терміни подання декларації з ЄВС за 4 квартал 2017 року
Звітний період з ЕНВД - квартал. Звітувати треба пізніше 20-го числа місяця, наступного за звітним кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Це єдиний термін для подання декларацій на поставленому спецрежимі. Окремих термінів для подання паперової та електронної звітності, як, наприклад, для звітів у ФСС, не передбачено.
Крайній термін здачі декларації з ЄВС за 4 квартал 2017 року- 22 січня 2018 р. (перенесення з 20 січня). Це – робочий день. Тож звітна дата не переноситься.
В електронному вигляді декларацію в обов'язковому порядку подають, якщо середньооблікова чисельність працівників нареченого за минулий рік - від 100 осіб.
Звітність слід подати в кожну інспекцію, в якій організація вважається платником ЕНВД. Якщо діяльність ведеться біля кількох муніципальних утворень, підвідомчих однієї інспекції, треба здати одну декларацію із заповненням розділу 2 в кожному муніципальному освіті (кожному коду ОКТМО).
Штрафи за несвоєчасне складання звітності з ЕНВД за 4 квартал 2017 року
Відповідальність за невчасну здачу декларації з ЕНВД регламентована статтею 119 НК РФ. Згідно з цією нормою, величина штрафу за невдачу декларації до 20 жовтня 2017 року включно становитиме 5 % від суми податку, зазначеної у декларації. Штраф доведеться виплатити за кожен повний, а також неповний місяць прострочення з дня, встановленого для подання декларації. Штраф розраховується з різниці між сумою податку, яка має бути сплачена за декларацією, та сумою, фактично перерахованою до бюджету у строк.
За законом величина штрафу не може бути вищою за 30 % від суми податку, зазначеного в декларації ЕНВД. У тих випадках, коли у зобов'язання відсутня заборгованість з єдиного податку, штрафу за несвоєчасне складання декларації також не уникнути. Але він становитиме 1000 рублів.
Оштрафують за прострочення декларації та за статтею 15.5 КоАП РФ. Порушення строків подання звітності до інспекції за місцем обліку тягне за собою попередження або накладення штрафу на посадових осіб у розмірі від 300 до 500 рублів.
Серед суб'єктів господарювання особливою популярністю користується такий пільговий режим оподаткування, як ЕНВД. Незважаючи на те, що за цієї системи діє спрощений порядок, платники податків щокварталу зобов'язані звітувати в ІФНС шляхом надсилання декларації з ЕНВД. Для неї податкова служба розробила та затвердила спеціальну форму.
Починаючи з 1 кварталу 2017 року набуває чинності нова форма цього звіту.
Законодавці до неї внесли кілька змін порівняно з попереднім варіантом декларації, який діяв у 2016 році:
- На титульному та наступних аркушах звіту вказуються нові штрих-коди.
- Змінено розділ 3 у частині формули щодо розрахунку податку у зв'язку із застосуванням права на зменшення його на суми сплачених внесків. Ця можливість надається всім підприємцям, без урахування вони є роботодавцями чи ні. Також цей поділ перейменували.
- Змінилася таблиця 4.1 Додатка 2, яка визначає порядок подання для певних видів діяльності звіту в електронній формі.
- У таблиці 4.14 у зв'язку з передачею функцій з адміністрування податкової прибрали назви фондів з пенсійного та медичного страхування.
- Зазнала зміна додаток 3 щодо підпунктів 4-5 пункту 6.1 з розрахунку податку.
Увага!Найголовнішою та позитивною зміною є те, що підприємець може зменшити податок на суму перерахованих внесків як за себе, так і за працівників, якщо є роботодавцем, але не більше ніж на 50%. у декларації за 2016 рік можна було зменшити у цьому випадку лише на платежі за працівників.
Терміни здачі декларації з ЄВВС та сплати податку
Основним нормативним актом, визначальним порядок подання звітності з ЕНВД, є НК РФ. Згідно з ним податковим періодом при даній системі встановлюється квартал, і отже декларацію слід направляти до ІФНС єдиний раз за нього.
Увага!ПК встановлює термін подання декларації - до 20, а сплати податку до 25 числа наступного місяця, що йде за податковим періодом. Коли термін потрапляє на святковий або вихідний день, то він пересувається на наступний за ним робочий день.
У 2017 році цими термінами будуть:
Куди надається звітність та сплачується податок
Відповідно до чинних правил підприємці та організації при провадженні діяльності на ЕНВД повинні подавати та сплачувати цей обов'язковий платіж в основному за місцем ведення бізнесу. Тому їм перед початком діяльності необхідно подати до відповідних ІФНС заяву. Декларації та сплата податку здійснюватиметься у дані податкові.
Якщо у платника податків кілька місць ведення бізнесу на ЕНВД, які підпадають під юрисдикцію різних ІФНС, то звітувати та сплачувати податок з ЕНВД він має в кожну з них.
Дане правило слід також враховувати ІП та підприємствам, які зареєструвалися в одному муніципалітеті, а роботу, що здійснюють в іншому. Декларацію слід складати не за місцезнаходженням (реєстрацією), а за місцем фактичного ведення бізнесу. Так само здійснюється і сплата податку.
Увага!Тільки для кількох видів діяльності суб'єкти бізнесу подають звітність та сплачують податок за місцем постановки їх на реєстраційний облік. Це дозволяється у зв'язку з неможливістю визначення їх адреси провадження діяльності. До таких випадків відноситься розвізна та розносна торгівля, розміщення на машинах, автотранспортні послуги тощо.
Способи подання звітності
Декларацію з ЕНВД допускається подати до ІФНС декількома способами:
- Безпосередньо в ІФНС на паперовому носії - підприємець чи представник організації здає її до ІФНС особисто у двох примірниках податковому інспектору. При цьому, якщо звіт подається не особисто підприємцем, то на довірену особу слід оформити нотаріально завірену довіреність.
- Шляхом відправлення рекомендованого листа з описом вкладення. Підтвердженням подання у разі вважається квитанція поштового відділення.
- Електронно шляхом надсилання звіту через спецоператора. Для цього буде необхідна.
Увага!Для підприємств під час здачі декларації не директором, на іншу посадову особу оформляється на фірмовому бланку проста доручення. Крім цього, в деяких ІФНС все одно можуть вимагати надати разом зі звітом його електронну форму або, щоб на декларації був присутній спеціальний штрих-код.
Діяльність була відсутня – чи є нульова декларація?
Часто у платників податків постає питання, чи потрібно надсилати нульову (порожню) декларацію з ЕНВД у разі здійснення діяльності. Раніше допускалося за поважних причин відправляти нульові декларації до ІФНС.
В даний час законодавством закріплено правило, згідно з яким у зв'язку з тим, що податок розраховується не виходячи з фактичного доходу, а вмененного, і суб'єкт господарювання перебував весь цей час на обліку як платник ЕНВД, то йому потрібно здати звичайну декларацію та здійснити виплату цього обов'язкового. платежу, навіть якщо діяльності не було.
Читайте також:
Звітність ТОВ та ІП у 2018 році, календар бухгалтера: терміни здачі, таблиця
Тому рекомендується всім ІП та організаціям, які припускають зупинку бізнесу на якийсь час, зніматися з обліку, а потім заново подавати заяву про початок подібної діяльності. Тільки в цьому випадку їм не треба буде надсилати декларацію щодо ЄНВС та сплачувати цей податок.
Важливо!Вище вказане означає, що нульової декларації щодо ЕНВД немає, і якщо платник податків її подасть, це буде помилкою.
Бланк та зразок декларації з ЕНВД 2018 (до 3 кв. включно)
Завантажити бланк декларації з ЕНВД 2018 у форматі Ecxel.
Завантажити 2018 для ІП.
Інструкція щодо заповнення декларації з ЕНВД 2018
Титульна сторінка
Заповнення листа починається із зазначення кодів ІПН та КПП. Якщо декларацію подає організація, код ІПН має 10 символів, і останні 2 порожні клітини прокреслюються. Підприємці поле КПП не заповнюють, компанії туди заносять код, взятий із повідомлення про постановку на облік щодо ЕНВД.
Потім заноситься номер коригування. Якщо декларація передається вперше – сюди записується «0», інакше – номер коригувального звіту від 1 до 99.
У поле «Податковий період»записується код, що відповідає періоду подання звіту. Подивитися його можна у Додатку №2.
Коди податкових періодів:
- При складання звітності за перший квартал – 21.
- За другий – 22.
- За третю – 23.
- За четверте 24.
У поле «Звітний рік»заноситься рік, протягом якого передається декларація.
Потім нижче проставляється код із чотирьох цифр податкового органу, куди подається декларація. У полі праворуч від нього кодом відображається місце подання звіту. Його значення можна переглянути у додатку №3.
Увага!Код КВЕД повинен складатися не менше, ніж їхні чотири цифри.
Наступні поля заповнюються лише тому випадку, якщо відбувалася реорганізація компанії. Тут потрібно вказати нові ІПН та КПП, а потім код форми реорганізації (подивитися його можна в Додатку №4).
Найчастіше застосовуються такі коди:
- При наданні декларації підприємцем за місцем проживання – код 120.
- Якщо підприємець подає звітність за місцем ведення діяльності, ставимо код 320.
- У разі здачі організацією за місцезнаходженням ТОВ – код 214 (при цьому платник не є великим).
- При наданні ТОВ по мосту ведення господарської діяльності – код 310.
Після цього записується телефон. На наступному рядку вказується кількість сторінок у декларації (цю графу найкраще заповнювати після повного формування документа), а також на скольких аркушах йдуть документи-додатки до неї (наприклад, довіреність).
Потім заповнюється лівий стовпець таблиці, тут вказується хто подає декларацію:
- «1» сама відповідальна особа.
- "2" - його представник.
У першому випадку для ІП жодні дані тут більше не вказуються, необхідно прокреслити всі клітини, а для ТОВ – ПІБ директора, далі поставити підпис та дату. У другому випадку в порожніх рядках записується П.І.Б. представника чи назву компанії, а також реквізити довіреності.
Розділ 1 – Сума податку на оплату
У верхній частині аркуша відображаються коди ІПН та КПП (останній за наявності), а також проставляється номер сторінки в пачці документа.
Аркуш складається з послідовності рядків 010 і 020, що повторюється.
У рядок 010 записується. У рядок 020 відображається розрахована сума податку за місцезнаходженням. У разі, коли за одним кодом ОКТМО ведуться різні види діяльності, то сума податку за всіма ними складається (значення рядка 040 розділу 3) та записується у рядок 020 розділу 1.
Якщо позицій на аркуші розділу 1 не вистачить, допускається додати ще один порожній аркуш і продовжити вносити інформацію на нього.
Увага!Наприкінці аркуша проставляється дата заповнення та підпис, що підтверджує правильність внесення даних.
Розділ 2 - Розрахунок ЕНВД за видами діяльності
Окрему сторінку з розділом 2 необхідно заповнювати:
- По кожному виду діяльності, що ведуться у межах однієї муніципальної освіти (ОКТМО);
- По кожному ОКТМО, але всі вони територіально мають належати до однієї податкової інспекції.
Нагорі кожного аркуша вказуються ІПН, КПП (якщо він є) та номер аркуша в пачці.
У рядок 010 записується шифр діяльності, за якою платник податків стоїть обліку. Уточнити його можна за допомогою додатка №1 до декларації.
Так наприклад:
- У разі побутових послуг населенню – ставимо 01.
- Для ветеринарних послуг код 02.
- При наданні послуг з ремонту транспортних засобів та проведення технічного обслуговування – 03.
- І т.д.
Рядок 020містить поля, в які потрібно записати адресу провадження діяльності. Вся інформація сюди вноситься з урахуванням загальноприйнятих скорочень та довідника адрес КЛАДР.
У рядок 030 записується код ОКТМО, який відповідає зазначеній адресі.
У рядок 040 вноситься базова доходність за вибраним видом діяльності. Уточнити її можна за допомогою додатка №1 до декларації.
Настав останній квартал 2017 року, і тепер саме час нагадати платникам податків про терміни подання річної звітності. Якими будуть терміни подання звітності ІП та організаціями за 2017 рік, розповімо в цьому матеріалі.
Строки здачі бухгалтерської звітності
Вести бухгалтерський облік зобов'язані всі організації, у тому числі суб'єкти малого бізнесу, що є незалежними від застосовуваного ними податкового режиму (ч. 1 ст. 6 закону від 06.12.2011 № 402-ФЗ). До складу щорічної бухотзвітності входить:
- звіт про фінрезультати,
- звіт про зміни капіталу,
- звіт про цільове використання коштів.
Малі підприємства можуть звітувати за спрощеними формами, але термін подання звітності однаковий всім юросіб – 3 місяці після закінчення звітного року (ст. 18 закону № 402-ФЗ). Останнім днем для здачі бухотзвітності за 2017 рік до ІФНС та Росстату буде 2 квітня 2018 р., оскільки 31 березня збігається з суботою - вихідним днем.
Терміни подання податкової звітності 2017 року на ОСНО
Податкові декларації та розрахунки подаються до ІФНС, згідно з встановленим терміном для кожного виду звіту.
Організації на ОСНО подають декларації з податку на прибуток, періодичність яких може бути як щомісячною, так і щоквартальною. Декларацію з прибутку за 2017 рік у будь-якому випадку має бути здано не пізніше 28 березня 2018 р.
Термін подання звітності-2017 для інших податків:
- ПДВ – 25.01.2018 р.,
- на майно організацій – 30.03.2018р.
- транспортний – 01.02.2018р.,
- земельний – 01.02.2018р.
Терміни здачі звітності ІП протягом року на ОСНО встановлено такі:
- для декларації 3-ПДФО - 30.04.2018р.,
- Інші звітні форми підприємці подають у ті самі терміни, як і організації.
ЕСХН, ЕНВД та УСН – терміни подання звітності на спецрежимах
Пільгові податкові режими дозволяють не сплачувати низку податків – податку з прибутку, ПДВ, податку майно, ПДФО для ИП. При цьому виникає необхідність сплати та звітності з податку при спецрежимі, а також з інших податків.
ІП та фірми, які застосовували «спрощенку» у 2017 р., подають декларацію з єдиного податку при УСН один раз на рік. При цьому для юросіб та ІП розрізняються терміни подання звітності: ТОВ «УСН-2017» подають не пізніше 02.04.2018 р. (з урахуванням перенесення крайнього терміну з суботи 31.03.2018), а крайній термін для ІП – 30.04.2018р. (П. 1 ст. 346.23 НК РФ).
Виробники сільгосппродукції можуть застосовувати спецрежим, у якому замість податку на прибуток сплачується єдиний сільгоспподаток. Декларацію щодо ЄСХН за 2017 р. потрібно надати не пізніше 02.04.2018 р., т.к. крайній термін (31.03.2018р.) збігається з вихідним днем (п. 2 ст. 346.10 НК РФ).
На «звинуваченні» декларації подаються щокварталу. Платниками ЕНВД подання звітності, строки якої встановлено п. 3 ст. 346.32 НК РФ, за 4 квартал 2017р. передбачено не пізніше 22.01.2018 р.
За рештою податків, які обчислюють «спрощенці» та платники ЕНВД та ЕСХН, звітні форми та строки їх здачі не відрізняються від застосовуваних за загальної податкової системи.
Терміни подання звітності зі страхових внесків та ПДФО
Усі роботодавці, будучи податковими агентами з ПДФО, зобов'язані подати звітність за 2017 рік про здійснені фізосіб виплати та утриманий прибутковий податок. Терміни здачі 6-ПДФО за 2017 р. та довідки 2-ПДФО однакові – 02.04.2018 р. Якщо роботодавець не зміг утримати податок з фізособи, довідку 2-ПДФО за ним він повинен надати не пізніше 01.03.2018 р.
У 2017 році про страхові внески щокварталу звітувати слід до ІФНС, а не до фондів. Терміни здачі розрахунку за страховими внесками за 2017 рік – не пізніше 30.01.2018 р.
Це не стосується страхових внесків на «травматизм» – як і раніше, звітність 4-ФСС потрібно подавати до Фонду соцстраху. Встановлені для 4-ФСС терміни подання звітності-2017 різні для електронних розрахунків – 25.01.2018 р., та для розрахунків на папері - 22.01.2018р.
У ПФР потрібно за 2017 р. надати лише один звіт – це нова форма про страховий стаж фізосіб СЗВ-СТАЖ, яка здаватиметься вперше. Терміни здачі СЗВ-СТАЖ за 2017 р. – не пізніше 01.03.2018р.
Строк здачі статистичної звітності
Звітність до органів Росстату надається ІП та малими підприємствами, якщо вони підпадають під суцільне або вибіркове статидослідження. Суцільні дослідження проводяться раз на 5 років, а вибіркові - щомісяця/кварталу (для малого та середнього бізнесу), або щорічно (для мікропідприємств). Переліки тих, хто має звітувати, формуються на основі відомостей із єдиного реєстру суб'єктів малого бізнесу (ст. 5 закону від 24.07.2007 № 209-ФЗ).
Конкретну інформацію про форми та термін подання звітності за 2017 рік Росстат повідомляє ІП та організаціям поштою, але щоб бути в курсі заздалегідь, краще відстежувати інформацію на сайті регіональних органів статистики у розділі «Статистична звітність», або уточнювати її у своєму відділенні Росстату.
Строки подання звітності за 2017 рік – таблиця
|
Найменування звітності |
Хто здає |
Куди надається |
Термін подання |
|
Річна бухгалтерська звітність (баланс, звіт про фінрезультати та додатки до них) |
організації |
ІФНС, органи Росстату |
|
|
Декларація з ПДВ за 4 квартал 2017 р. |
організації та ІП |
||
|
Декларація з податку на прибуток за 2017р. |
організації |
||
|
Декларація з податку на майно організацій за 2017р. |
організації |
||
|
Декларація з транспортного податку за 2017 р. |
організації |
||
|
Декларація із земельного податку за 2017 р. |
організації |
||
|
Декларація 3-ПДФО за 2017 р. |
|||
|
Декларація з єдиного податку при УСН за 2017 р. |
організації та ІП |
02.04.2018 -організації, 03.05.2018 – ІП |
|
|
Декларація з ЕНВД за 4 квартал 2017 р. |
організації та ІП |
||
|
Декларація щодо ЄСХН за 2017 р. |
організації та ІП |
||
|
Довідка 2-ПДФО за 2017 р. |
з фізособ, з яких неможливо утримати податок – 01.03.2018, по решті - 02.04.2018 |
||
|
Форма 6-ПДФО за 2017 р. |
податкові агенти - організації та ІП |
||
|
Розрахунок страхових внесків за 2017 р. |
|||
|
Відомості про середньооблікову чисельність за 2017 р. |
організації та ІП із працівниками |
||
|
Розрахунок 4-ФСС за 2017 р. |
організації та ІП із працівниками |
22.01.2018 на папері, 25.01.2018 електронно |
|
|
Підтвердження основного виду діяльності |
організації та ІП |
||
|
Відомості СЗВ-СТАЖ за 2017 р. |
організації та ІП із працівниками |