آستانه سودآوری در صورت زیان ناشی از فروش. آستانه سودآوری چقدر است؟ فرمول ها و مثال های محاسباتی نمای کلی از بیان ریاضی سودآوری

فعالیت کارآفرینی همیشه وظیفه اصلی کسب سود را برای خود تعیین می کند. وگرنه منطقی نیست

یکی از عوامل موثر بر سود است انجام یک وضعیت مالی و اقتصادی مؤثر، صحیح و به موقع شرکتو کارایی استفاده از منابع آن.

شاخص های کلیدی عملکرد کسب و کار

هنگام انجام تجزیه و تحلیل مالی و اقتصادی هر بنگاه اقتصادی، ابتدا باید محاسبه شود تعدادی شاخص استاندارد.

این شامل:

• سودآوریفعالیت های تجاری خاص تحت شرایط خاص؛
• دوره ی باز پرداختسرمایه سرمایه گذاری شده؛
• شکستن حتییا آستانه سودآوری فعالیت های مالی و اقتصادی سازمان.

آستانه سودآوری

تعیین آستانه سودآوری برای آینده بسیار مهم است کار کارآمدسازمان های. شاخص آستانه سودآوری نشان می دهد چه مقدار از یک محصول نیاز به تولید و فروش داردو چه تعداد خدمات باید ارائه شود تا تمام هزینه ها پوشش داده شود.

یعنی این حجم کالا یا خدماتی است که در آن سود (زیان) برابر با صفر است.

چرا این شاخص مورد نیاز است، چه چیزی را اندازه گیری می کند؟

شاخص آستانه سودآوری باید از دیدگاه های مختلف محاسبه شود:

• این شاخص وضعیت سازمان را مشخص می کندزمانی که سودی به دست نمی آورد، اما همچنان سرپا باقی می ماند؛
• با دانستن این شاخص، می توانید تعیین کنیدبا عبور از کدام مانع، شرکت سود بیشتر و بیشتری به همراه خواهد داشت یا زیان می بیند.

فرمول محاسبه آستانه سودآوری

آستانه سودآوری هر سازمانی به دو صورت قابل محاسبه است:

1. از نظر پولی

Pr= (درآمد * هزینه های ثابت) / (درآمد – هزینه های متغیر)

1. در نوع

Pr = هزینه های ثابت / (هزینه یک واحد کالا (خدمات) - میانگین هزینه های متغیر برای هر واحد کالا (خدمات))

تعیین آستانه سودآوری به صورت گرافیکی

همچنین می توانید شاخص آستانه سودآوری را تعیین کنید و نتایج به دست آمده را به صورت گرافیکی تجزیه و تحلیل کنید. این روش این امکان را فراهم می کند که به وضوح مشاهده شود که در چه شرایطی کارایی کسب و کار افزایش می یابد و در چه شرایطی کاهش می یابد.

برای ساخت یک نمودار به موارد زیر نیاز دارید::

• محاسبه شاخص آستانه سودآوری ضروری استبرای چندین حجم فروش و علامت گذاری تمام نقاط در نمودار.
• باید از میان نقاط به دست آمده یک خط مستقیم بکشیدیا منحنی اتصال آنها.

نمونه ای از رسم نمودار را می توان در http://finzz.ru/porog-rent-formula-primer مشاهده کرد.

محاسبه آستانه سودآوری در اکسل

محاسبه چنین شاخصی راحت است آستانه سودآوری در اکسل

برای انجام این کار باید موارد زیر را انجام دهید:

• حجم های مختلف تولید یا فروش را در یک ستون بنویسید.
• در ستون دیگر هزینه های ثابت مربوط به هر حجم است.
• در ستون سوم هزینه های متغیر مربوط به هر جلد است.
• شما باید هزینه یک واحد محصول یا خدمات را در یک سلول جداگانه وارد کنید.
• آخرین ستون شامل فرمول محاسبه آستانه سودآوری است.

شاخص های اصلی سودآوری عبارتند از:

• شاخص عملکرد دارایی های تولیدی؛
• شاخص سودآوری کالاها و خدمات؛
• اثربخشی سرمایه گذاری های مالی در فعالیت های تجاری اصلی سازمان؛

تحلیل حساسیت و سودآوری

هنگام محاسبه آستانه سودآوری، ارزیابی تأثیر تغییر پارامترهای اولیه بر نتیجه نهایی مهم است. این تحلیل نامیده می شود تحلیل حساسیت و سودآوری.

نتیجه نهایی بر اساس حاشیه سود و شاخص NVP سازمان است.

شاخص های مالی

کم اهمیت نیست تعریف و سایر شاخص های مالیکه از جمله عبارتند از:

• نقطه سربه سر (آستانه سودآوری از نظر پولی، اغلب به صورت گرافیکی نشان داده می شود).
• قدرت مالی؛
• اهرم عملیاتی؛

شکستن حتی

نقطه سربه سر به وضوح نشان می دهد، یعنی به صورت گرافیکی، شرکت در چه حجمی از محصولات فروخته شده (خدمات ارائه شده) سودی نخواهد داشت، اما ضرر هم نخواهد داشت.

در واقع، نقطه سربه سر مترادف با آستانه سودآوری است.

فرمول نقطه سربه سر

می توانید از محاسبات زیر استفاده کنید:

نقطه سربه سر = (درآمد * هزینه های ثابت) / (درآمد - هزینه های متغیر)

نمودار سربه سر

نمودار سربه سر به طور مشابه با نمایش گرافیکی آستانه سودآوری ساخته شده است.

حاشیه قدرت مالی

محاسبه نقطه سر به سر منجر به تعیین دو شاخص مهم دیگر برای تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی سازمان می شود. یکی از آنها است حاشیه امنیت مالی.

درصد حجم واقعی تولید و فروش به حجم را در نقطه ای که سود (زیان) صفر است نشان می دهد.

هر چه درصد به دست آمده از این نسبت بیشتر باشد، بنگاه قوی تری در نظر گرفته می شود.

اهرم عملیاتی

یکی دیگر از شاخص های حاصل از تعیین نقطه سربه سر، اهرم عملیاتی نام دارد. با تعیین واکنش تغییرات سود بسته به تغییرات درآمد مشخص می شود.

فرمول ها

اهرم عملیاتی (قیمت) = درآمد حاصل از فروش برای یک دوره معین / سود دریافتی از کل فروش برای همان دوره

اهرم عملیاتی (طبیعی) = (درآمد - هزینه های متغیر) / سود

روش ارزش فعلی خالص

NPV یا روش ارزش فعلی خالص به معنای ارزیابی یک فعالیت تجاری از نظر جریان نقدی تنزیل شده است.

برای انجام چنین تحلیلی لازم است پیدا شود مجموع جریان های نقدی ورودی و خروجیمربوط به یک پروژه سرمایه گذاری خاص

فرمول محاسبه NPV

NPV = ∑ (NCFi)/(1+r) - Inv، جایی که

NCFi - جریان منابع مالیبرای دوره iام

r - نرخ تنزیل

Inv - سرمایه گذاری اولیه مالی

محاسبه تخفیف

تنزیل به معنای یافتن ارزش جریان های مالی است که یک شرکت باید در آینده دریافت کند.

برای انجام این کار، باید مقادیر فرضی زیر را بدانید:

• درآمد؛
• سرمایه گذاری ها؛
• هزینه ها؛
• نرخ نزول؛
• ارزش باقیمانده اموال سازمان؛

نرخ نزول

نرخ تنزیل بر اساس نرخ بازده سرمایه گذاری های مالی مورد نیاز سرمایه گذاران تعیین می شود.

دوره بازپرداخت پروژه

یکی دیگر از شاخص های مهم برای سرمایه گذاران هنگام تعیین اثربخشی یک پروژه سرمایه گذاری، دوره بازگشت سرمایه آن است. این شاخص نشان می دهد که چقدر زمان باید صرف شود تا درآمد بتواند تمام هزینه ها را همراه با سرمایه گذاری ها پوشش دهد.

دوره بازپرداخت با تخفیف

کاربردی ترین شاخص برای تعیین بازده پروژه، شاخص بازپرداخت تخفیف دار است. این شاخص دقیقاً زمانی را تعیین می کند که طی آن می توان پول سرمایه گذاری شده در "کسب و کار" را با هزینه خالص جریان مالی با در نظر گرفتن نرخ تنزیل بازگرداند.

نرخ بازده داخلی

زمانی که ارزش فعلی خالص صفر باشد، نرخ بهره را نرخ بازده داخلی می نامند. این یکی دیگر از شاخص های مشخص کننده سودآوری پروژه های سرمایه گذاری سازمان است.

نسبت پوشش

با تعیین نسبت دارایی های جاری به بدهی های کوتاه مدت، می توانید شاخصی را که نسبت پوشش را تعیین می کند محاسبه کنید.

این توانایی سازمان را در پرداخت تعهدات مالی جاری به سایر واحدهای تجاری از محل سرمایه در گردش نشان می دهد.

خلاصه

برای انجام یک تحلیل مالی و اقتصادی موثر، محاسبه شاخص های زیر ضروری است:

• آستانه سودآوری شرکتدر حجم های مختلف تولید؛
• محاسبه نقطه سربه سر؛
• تاب آوری شرکتشاخصی از قدرت مالی و اهرم عملیاتی را نشان می دهد.
• برای تعیین اثربخشیهر پروژه سرمایه گذاری در ابتدا باید نرخ تنزیل، نرخ بازده داخلی و دوره بازپرداخت تنزیل شده را محاسبه کند.
• برای تحلیل بصری بیشترآستانه سوددهی باید در اکسل محاسبه شود یا به صورت گرافیکی نمایش داده شود.

شاخص اصلی اثربخشی هر نوع فعالیت تجاری سود است که پس از محاسبه آستانه سودآوری قابل پیش بینی است.

آستانه سودآوری یک شاخص نسبی از حجم درآمد حاصل از فروش محصول است.که تمامی هزینه های موجود را بدون کسب سود و بدون متحمل شدن زیان پوشش می دهد. یعنی فعالیت مالی با استفاده یکپارچه از نیروی کار، پول و منابع مادی صفر است. در بیشتر موارد با استفاده از درصدها و همچنین به ازای هر واحد سرمایه گذاری در سود بیان می شود.

خواننده عزیز! مقالات ما در مورد روش های معمولی برای حل مسائل حقوقی صحبت می کنند، اما هر مورد منحصر به فرد است.

اگر می خواهید بدانید چگونه دقیقاً مشکل خود را حل کنید - با فرم مشاور آنلاین در سمت راست تماس بگیرید یا با تلفن تماس بگیرید.

این سریع و رایگان است!

نحوه محاسبه

برای برنامه ریزی بیشتر سود و موقعیت مالی، لازم است آستانه سودآوری محاسبه شود که همه شرکت ها در تلاش برای فراتر رفتن هستند. چندین فرمول محاسباتی وجود دارد که به صورت پولی و غیر نقدی بیان می شوند که عبارتند از:

1. فرمول سودآوری از نظر پولی: PR d = V * Z پست / (V – Z خط).جایی که، PR d- آستانه سودآوری V- درآمد، پست Z- هزینه ها ثابت هستند که بر اساس حجم محصولات تولید شده تعیین می شود، یعنی هزینه های حمل و نقل، خرید مواد اولیه و لوازم، خط Z– هزینه های متغیر شامل اجاره، استهلاک، آب و برق و دستمزد می باشد.
2. فرمول سودآوری از نظر فیزیکی: PR n = Z پست / (C – ZS در هر).جایی که، PR n- آستانه سودآوری در قطعات، سی- قیمت کالا، خط ZS- میانگین هزینه های متغیر

مثالی از محاسبه آستانه سودآوری بر اساس یک شرکت خاص "X" که 112 واحد می فروشد، باید ارائه شود. محصولات نهایی، قیمت هر قطعه 500 روبل است. هزینه های متغیر برای تولید یک واحد برابر با 360 روبل است. هزینه های ثابت برای هر واحد 80 روبل و هزینه های غیر مستقیم ثابت 36 روبل است.

برای ادامه فرمول باید تعداد کل هزینه های متغیر و ثابت را تعیین کرد.

آنها به صورت زیر محاسبه می شوند:

پست Z = (80 + 36) * 112 = 12992 روبل.

خط Z = 360 * 112 = 40320 روبل.

V = 112 * 500 = 56000 روبل.

PR d = 56000 * 12992/ (56000 - 40320)،

PR d = 727552000/15680،

PR d = 46400 روبل.

مقدار حاصل از آستانه سودآوری نشان می دهد که شرکت پس از فروش محصولات خود در صورت تجاوز از 46400 روبل شروع به کسب سود می کند.

PR n = 12992 / (500 - 360)،
PR n = 12992 / 140،

PR n = 92.8 عدد، پس از گرد کردن 93 عدد است.

داده‌های به‌دست‌آمده نشان می‌دهد که شرکت زمانی شروع به کسب سود خواهد کرد که حجم فروش از 93 واحد فراتر رود.

آستانه سودآوری و حاشیه امنیت مالی

تعیین آستانه سودآوری به شما امکان می دهد سرمایه گذاری های آینده را برنامه ریزی کنید، به عنوان مثال، هزینه ها را در صورت کمبود تقاضا به حداقل برسانید، حجم تولید را افزایش دهید، به طور پایدار کار کنید و ذخیره مالی خاصی ایجاد کنید. و همچنین به طور مداوم شاخص های موقعیت خود را در بازار نظارت کرده و به سرعت توسعه می یابد.

حاشیه قدرت مالی امکان کاهش حجم تولید را به شرط عدم مشاهده ضرر می دهد.

با کم کردن شاخص آستانه سودآوری از مقدار درآمد می توان آن را تعیین کرد. هرچه این شاخص بالاتر باشد، شرکت از نظر مالی با ثبات تر خواهد بود. اگر درآمد کمتر از آستانه سودآوری باشد، کمبود نقدینگی وجود خواهد داشت و وضعیت مالی شرکت به طور قابل توجهی بدتر می شود.

بر اساس شاخص آستانه سودآوری شرکت "X"، می توان حاشیه قدرت مالی را تعیین کرد:

FFP = V-PR d،

ZPF = 56000 - 46400،

ZPF = 9600 روبل.

از این نتیجه می شود که شرکت بدون ضرر جدی می تواند کاهش درآمد 9600 روبل را تحمل کند.

این دو شاخص نه تنها برای شرکت ها، بلکه برای وام دهندگان نیز مهم هستند، زیرا بر اساس آنها یک شرکت می تواند وام لازم را دریافت کند.

آستانه سودآوری

سودآوری در ذات خود سودآوری یا سودآوری است که یک بنگاه اقتصادی در نتیجه کار خود دریافت می کند.

شاخص های اصلی سودآوری عبارتند از:

1. سودآوری یا ترازنامه شرکت، شاخصی است که کارایی یک شرکت یا صنعت را به طور کلی نشان می دهد.
2. سودآوری محصول، با نسبت سود حاصل از فروش به هزینه تولید یا به کل هزینه ها تعیین می شود و نتیجه هزینه های جاری را مشخص می کند. برای همه انواع محصولات محاسبه می شود که به شما امکان می دهد فعالیت های تولید را ارزیابی کنید. امروزه اقتصاددانان در سراسر جهان با استفاده از نسبت سودآوری، وضعیت مالی شرکت ها را تعیین می کنند که نشان دهنده اثربخشی سرمایه گذاری های احتمالی یا برنامه ریزی شده است.
3. بازگشت به فروششاخص یا ضریب سهم سود در هر واحد پولی به دست آمده و همچنین شاخص خاصی است که بر سیاست قیمت گذاری تأثیر می گذارد. بر اساس نسبت سود به درآمد حاصل از فروش کلیه محصولات تعیین می شود.

تجزیه و تحلیل آستانه سودآوری

آستانه سودآوری به‌جای سود، عملکرد شرکت را کاملاً مشخص می‌کند. نسبت کلی منابع استفاده شده و منابع موجود را نشان می دهد. محاسبه آن هم برای ارزیابی فعالیت های شرکت و هم برای سرمایه گذاری های آتی و سیاست قیمت گذاری استفاده می شود.

لازم به ذکر است که شاخص های سودآوری بنگاه، محصولات و فروش بر اساس داده های سود خالص، درآمد حاصل از فروش محصول و همچنین سود ترازنامه محاسبه می شود.

چگونه آستانه سودآوری را کاهش دهیم

تنها راه کاهش آستانه سودآوری افزایش حاشیه ناخالص یعنی درآمد حاشیه ای است که برابر با هزینه های ثابت در طول حجم فروش بحرانی است.

در این مورد لازم است:

1. افزایش حجم فروش محصولات.
2. افزایش قیمت محصولات، اما در محدوده تقاضای موثر.
3. هزینه های متغیر، یعنی دستمزد، اجاره یا قبوض آب و برق را کاهش دهید.
4. کاهش هزینه های ثابت، که آستانه سودآوری را افزایش می دهد و میزان ریسک فعالیت تجاری را منعکس می کند.

برای اینکه یک شرکت بتواند فعالیت کند و توسعه یابد، لازم است که هزینه های ثابت کم را با حاشیه های ناخالص بالا به خوبی ترکیب کند. در این حالت می توان آستانه سودآوری را با تقسیم هزینه های ثابت بر نسبت حاشیه ناخالص محاسبه کرد.

سودآوریشاخص اثربخشی در استفاده از نیروی کار، اقتصادی، مادی و منابع طبیعی است.

آستانه سودآوری- این کل محصولات فروخته شده است که به لطف آن شرکت هزینه های تولید خود را بدون کسب سود از فروش پوشش می دهد ، یعنی به "صفر" می رسد.

اگر در مورد شرکت های تجاری صحبت کنیم، سودآوری با ویژگی های عددی خاص، یعنی با همبستگی سود و سرمایه گذاری های سرمایه بیان می شود. یک کسب و کار سودآور است اگر در پایان سال شرکت در سیاهی باشد.

خواننده عزیز! مقالات ما در مورد روش های معمولی برای حل مسائل حقوقی صحبت می کنند، اما هر مورد منحصر به فرد است.

اگر می خواهید بدانید چگونه دقیقاً مشکل خود را حل کنید - با فرم مشاور آنلاین در سمت راست تماس بگیرید یا با تلفن تماس بگیرید.

این سریع و رایگان است!

نسبت سودآوری، نسبت سود به منابع (دارایی های مادی، جریان ها و غیره) است که این سود را تشکیل می دهد.

اغلب سودآوری به صورت درصدی تعیین می شود. اما در برخی موارد می توان آن را به صورت سود به ازای هر واحد دارایی سرمایه گذاری شده یا به صورت سود از هر واحد مالی به دست آمده ارائه کرد.

سودآوری بسته به نوع فعالیت تجاری به صورت زیر طبقه بندی می شود:

1. بازده کلی دارایی های مشهود.از نسبت سود (قبل از کسر مالیات) به مجموع دارایی های مادی جذب شده به شرکت برای یک دوره زمانی معین تشکیل می شود.
2. سودآوری محصولبه عنوان نتیجه تقسیم سود حاصل از فروش یک محصول بر هزینه های تولید آن تعیین می شود.
3. سودآوری تولید.تولید زمانی سودآور تلقی می شود که سود حاصل از سرمایه گذاری بیش از هزینه های تولید کالا باشد. از جمله روش هایی که بر رشد سودآوری تأثیر می گذارد، کاهش قیمت تمام شده محصولات تولیدی و بهبود خواص کیفی است.

فرم کلیبیان ریاضی سودآوری:

P=P/I*100% که در آن:

• آر- سودآوری؛
• پ- سود دریافتی در طول اجرای پروژه؛
• و- سرمایه گذاری در پروژه

تعیین آستانه سودآوری

با فرمول تعیین می شود:

• آستانه سودآوری = هزینه های ثابت / ((درآمد فروش – هزینه های متغیر) / درآمد فروش).

وقتی به آستانه سودآوری رسید، شرکت نه سود دارد و نه زیان.

نقطه سر به سر برای سرمایه گذاران اهمیت زیادی دارد، زیرا نشان دهنده توانایی بازپرداخت بدهی در وام ارائه شده است. قابلیت اطمینان یک شرکت با مازاد سطح فروش بیش از آستانه سودآوری تعیین می شود.

درجه فاصله بین ارزش سودآوری شرکت و نقطه سربه سر توسط حاشیه قدرت مالی تعیین می شود.

برای به دست آوردن ارزش حاشیه ایمنی مالی، باید تفاوت بین تعداد واقعی کالاهای تولید شده و تعداد کالاهای تولید شده در نقطه سربه سر را پیدا کرد.

فرمول های محاسباتی

با محاسبه نقطه سر به سر، حداکثر درآمد حاصل از فروش محصول را به دست می آوریم. فروش اجناس با قیمت پایین باعث زیان ده شدن تجارت می شود.

بنابراین، شرکت تنها زمانی سود خواهد داشت که درآمد از حد سودآوری بالاتر رود.

از نظر پولی

Prd = VxZpost/(V – Zperem)، که در آن:

• پرد- نقطه سربه سر از نظر ارزش؛
• که در
• بیا قفلش کنیم- هزینه های متغیر؛
• Zpost- هزینه های ثابت.

در نوع

Prn = Zpost/(B - ZSperem)، که در آن

• Prn- آستانه سودآوری، ارزش در واحد کالا؛
• Zpost- ارزش هزینه های ثابت؛
• بیایید ادامه دهیم- میانگین ارزش هزینه های متغیر (به ازای هر محصول)؛
• که در- سطح عمومی درآمد (درآمد)؛

مثال ها

مثالی از محاسبه به صورت پولی:

1. این شرکت 200 عدد می فروشد. کالاهایی با قیمت 300 روبل / 1 قطعه.
2. هزینه های متغیر در قیمت واحد کالا برابر با 250 روبل است.
3. هزینه های مستقیم در هزینه یک واحد کالا - 30 روبل.
4. هزینه های مستقیم غیر مستقیم در هزینه یک واحد کالا - 20 روبل.

تعیین نقطه سربه سر شرکت الزامی است.

ما آستانه سودآوری را بر حسب ارزش محاسبه می کنیم:

• Zpost= (30+20)x200 = 10000 روبل.
• بیا قفلش کنیم= 250 x 200 = 50000 روبل.
• که در= 200x300 = 60000 روبل.
• پرد= 60000x10000 / (60000-50000) = 60000 روبل.

نقطه سربه سر حاصل نشان می دهد که شرکت پس از فروش کالاهایی به ارزش بیش از 60000 روبل سود خواهد کرد.

مثالی از محاسبه در شرایط فیزیکی:

Prn (آستانه سودآوری در واحد کالا) = 10000/(300-250) = 200.

برای مثالی از محاسبه، بیایید همان داده ورودی را در نظر بگیریم.

بدین ترتیب شرکت پس از فروش 200 واحد کالا به سود خواهد رسید.

شاخص های اساسی

به منظور تجزیه و تحلیل وضعیت مالی شرکت از معیارهای زیر برای ارزیابی سودآوری استفاده می شود:

1. نسبت سودآوری اقتصادینسبت بازده دارایی های مشهود منعکس کننده میزان سود دریافتی از تمام دارایی هایی است که شرکت دارد. کاهش در سودآوری دارایی های پولی با کاهش تقاضا برای محصولات شرکت مشخص می شود.
2. نسبت سودآوری مالینسبت بازده حقوق صاحبان سهام نشان دهنده میزان سودآوری سرمایه یک شرکت است. از این نظر، این شاخص برای حلقه خاصی از افراد، یعنی سهامداران و صاحب بنگاه بسیار جالب است.
3. نسبت سودآوری فعالیتاین شاخص با نسبت سود خالص شرکت به درآمد خالص فروش تعیین می شود. افزایش این شاخص نشان دهنده افزایش عملکرد شرکت است، در حالی که کاهش، برعکس، نشان دهنده فعالیت غیرمولد آن است.
4. سودآوری اقتصادی- این یکی از مهمترین معیارهای جذابیت یک شرکت است، زیرا سطح سودآوری منعکس کننده آستانه بالای پرداخت سود است.

عوامل موثر بر سودآوری

خارجی

کارایی بالای مدیریت شرکت نمی تواند سطح تأثیر عوامل خارجی بر سودآوری کسب و کار را کاهش دهد.

این نوع عوامل عبارتند از:

• موقعیت سرزمینی شرکت (فاصله از مراکز فروش، ذخایر مواد اولیه و غیره)؛
• رقابت پذیری محصول و تقاضا برای آن؛
• تغییرات در شرایط بازار؛
• تأثیر دولت بر اقتصاد (تنظیم بازار در سطح قانونگذاری، تنظیم نرخ بازپرداخت مالی، تغییر در قوانین مالیاتی و غیره)؛

تولید

• وسایل تولید؛
• منابع کار؛

تأثیر این عوامل بر عملکرد شرکت را می توان از دو جنبه مشخص کرد:

• تأثیر گسترده (که با تغییر در پارامترهای عددی فرآیند تولید تعیین می شود) شامل موارد زیر است:
• تغییرات در زمان و شاخص های کمی فرآیند تولید؛
• تغییر در وسایل تولید (مربوط به دارایی های ثابت: تجهیزات، ساختمان ها و غیره) و مقدار آنها (به عنوان مثال، افزایش مقدار موجودی).
• تغییر در تعداد مشاغل، تغییر در برنامه های کاری، زمان توقف؛
• تأثیر شدید با افزایش کارایی در استفاده از عوامل تولید همراه است.

آن شامل:

• نگهداری تجهیزات در بهترین شرایط و جایگزینی به موقع آن با تجهیزات پیشرفته تر.
• استفاده از مواد مدرن، بهبود تکنولوژی تولید؛
• افزایش سطح صلاحیت پرسنل، کاهش سطح شدت کار محصولات، سازماندهی مناسب فرآیند کار.

شکستن حتیمربوط به حجم فروش است که شرکت تمام هزینه های ثابت و متغیر را بدون کسب سود پوشش می دهد. هر گونه تغییر در درآمد در این مرحله منجر به سود یا زیان می شود. در عمل از دو روش برای محاسبه یک نقطه استفاده می شود: گرافیکی و معادله ای.

با روش گرافیکییافتن نقطه سربه سر به ساخت یک نمودار جامع "هزینه ها - حجم تولید - سود" ختم می شود.

نقطه سربه سر در نمودار، نقطه تلاقی خطوط مستقیم است که بر اساس ارزش کل هزینه ها و درآمد ناخالص ساخته شده است. در نقطه سر به سر، درآمد دریافتی توسط شرکت برابر با کل هزینه های آن است، در حالی که سود صفر است. مقدار سود یا زیان در سایه است. اگر شرکتی محصولات کمتر از حد آستانه فروش را بفروشد، در صورت فروش بیشتر، سود می برد.

درآمد مربوط به نقطه سربه سر نامیده می شود درآمد آستانه . حجم تولید (فروش) در نقطه سربه سر نامیده می شود حجم تولید آستانه (فروش)، اگر شرکتی محصولاتی را کمتر از حد آستانه فروش بفروشد، متحمل ضرر می شود، اگر بیشتر باشد، سود می برد.

روش معادلهبر اساس استفاده از یک فرمول برای محاسبه نقطه سربه سر

Qpcs = هزینه های ثابت / (قیمت هر واحد تولید - هزینه های متغیر برای هر واحد تولید)

y =a + bx

آ- هزینه های ثابت، ب- هزینه های متغیر در هر واحد تولید، ایکس- حجم تولید یا فروش در یک نقطه بحرانی.

آستانه سودآوری- این چنین درآمد فروش است که شرکت هیچ ضرری ندارد، اما هنوز سودی به دست نیاورده است. در چنین شرایطی، درآمد فروش پس از بازیابی هزینه های متغیر برای بازیابی هزینه های ثابت کافی است.

آستانه سودآوری = هزینه های ثابت / نسبت حاشیه مشارکت

Coef. حاشیه سهم = (حجم فروش – هزینه های متغیر) / حجم فروش

مطلوب است که درآمد نهایی نه تنها هزینه های ثابت را پوشش دهد، بلکه به عنوان منبع سود عملیاتی نیز عمل کند.

حاشیه قدرت مالی - مازاد درآمد واقعی فروش بیش از آستانه سودآوری:

حاشیه قدرت مالی = ((درآمد فروش برنامه ریزی شده – درآمد فروش آستانه) / درآمد فروش برنامه ریزی شده) ´ 100%

قدرت اهرم عملیاتی نشان می دهد که اگر درآمد فروش یک درصد تغییر کند، چند برابر سود تغییر خواهد کرد.

نقطه سربه سر (آستانه سودآوری)- این درآمد (یا مقدار محصولات) است که پوشش کامل تمام هزینه های متغیر و نیمه ثابت را با سود صفر تضمین می کند. هر گونه تغییر در درآمد در این مرحله منجر به سود یا زیان می شود.

آستانه سودآوریرا می توان هم به صورت گرافیکی و هم به صورت تحلیلی تعیین کرد: درآمد = هزینه های متغیر + هزینه های ثابت + سود

با استفاده از روش گرافیکی، نقطه سربه سر (آستانه سودآوری) به صورت زیر بدست می آید:

1. مقدار هزینه های ثابت را در محور Y پیدا کنید و خط هزینه های ثابت را روی نمودار رسم کنید، که برای آن یک خط مستقیم موازی با محور X رسم می کنیم.

2. نقطه ای را در محور X انتخاب کنید، یعنی. هر مقدار از حجم فروش، ارزش کل هزینه ها (ثابت و متغیر) را برای این حجم محاسبه می کنیم. ما یک خط مستقیم بر روی نمودار مربوط به این مقدار می سازیم.

3. دوباره هر مقدار از حجم فروش را در محور X انتخاب می کنیم و برای آن مقدار درآمد فروش را پیدا می کنیم. ما یک خط مستقیم مربوط به این مقدار می سازیم.

شکستن حتیدر نمودار - این نقطه تلاقی خطوط مستقیم است که با توجه به ارزش کل هزینه ها و درآمد ناخالص ساخته شده است (شکل 1). در نقطه سر به سر، درآمد دریافتی توسط شرکت برابر با کل هزینه های آن است، در حالی که سود صفر است. مقدار سود یا زیان در سایه است. اگر شرکتی محصولات کمتر از حد آستانه فروش را بفروشد، در صورت فروش بیشتر، سود می برد.

شکل 1. تعیین گرافیکی نقطه سربه سر (آستانه سودآوری)

آستانه سودآوری =هزینه های ثابت/نسبت حاشیه ناخالص

نسبت حاشیه ناخالصحاشیه ناخالص (مقدار پوشش هزینه های ثابت و ایجاد سود) به عنوان تفاوت بین درآمد و هزینه های متغیر تعریف می شود.

نسبت حاشیه ناخالص =حاشیه ناخالص / درآمد فروش

عامل بهای تمام شده تولید کالای فروخته شده =بهای تمام شده محصولات فروخته شده / درآمد فروش

نسبت هزینه های عمومی و اداری =میزان هزینه های عمومی و اداری / درآمد فروش

شما می توانید آستانه سودآوری را برای کل شرکت و انواع مختلف محصولات یا خدمات محاسبه کنید.

یک شرکت زمانی شروع به کسب سود می کند که درآمد واقعی از یک آستانه فراتر رود. هر چه این مازاد بیشتر باشد، حاشیه قدرت مالی بنگاه اقتصادی بیشتر و میزان سود بیشتر می شود.

حاشیه قدرت مالی. مازاد بر درآمد واقعی فروش بیش از آستانه سودآوری.

حاشیه قدرت مالی= درآمد شرکت - آستانه سودآوری.

قدرت تأثیر اهرم عملیاتی (نشان می دهد که اگر درآمد فروش یک درصد تغییر کند چند برابر سود تغییر می کند و به عنوان نسبت حاشیه ناخالص به سود تعریف می شود).

1. حاشیه ناخالص = درآمد فروش - هزینه های تولید متغیر.

2. نسبت حاشیه ناخالص = حاشیه ناخالص / درآمد فروش.

3. آستانه سودآوری (نقطه سربه سر) = مجموع هزینه های ثابت / نسبت حاشیه ناخالص.

4. حاشیه قدرت مالی:

الف) به روبل = درآمد فروش - آستانه سودآوری؛

ب) به عنوان درصدی از درآمد فروش = آستانه سودآوری به روبل / درآمد فروش.

5. سود = حاشیه قدرت مالی ´ نسبت حاشیه ناخالص.

6. اهرم عملیاتی = حاشیه ناخالص/سود.

هدف اصلی تحلیل عملیاتی یافتن مطلوب ترین رابطه بین هزینه های متغیر در واحد تولید و هزینه های ثابت است.

1. حاشیه ناخالص. یکی از وظایف اصلی مدیریت مالی، به حداکثر رساندن حاشیه ناخالص است، زیرا منبع پوشش هزینه های ثابت است و میزان سود را تعیین می کند.

2. نسبت حاشیه ناخالص. در تحلیل عملیاتی فقط برای تعیین سطح سود پیش بینی شده استفاده می شود.

3. آستانه سودآوری (نقطه سربه سر)- وضعیتی که در آن شرکت فرعی متحمل زیان نمی شود، اما سودی هم ندارد. در عین حال، تعداد فروش های زیر نقطه سر به سر ضرر به همراه دارد، در حالی که فروش بالاتر از نقطه سر به سر سود به همراه دارد. هرچه آستانه سودآوری بالاتر باشد، عبور از آن برای شرکت دشوارتر است. S/p با آستانه سودآوری پایین به راحتی می توانند با کاهش تقاضا برای محصولات و در نتیجه کاهش قیمت فروش کنار بیایند.

4. حاشیه قدرت مالیمازاد درآمد واقعی فروش بیش از آستانه سودآوری را نشان می دهد. هر چه این مقدار بزرگتر باشد، p/p از نظر مالی پایدارتر است.

5. این تکنیک فقط برای محاسبات پیش بینی (پیش بینی های کوتاه مدت و میان مدت) استفاده می شود.

آستانه سودآوری(نقطه سر به سر، نقطه بحرانی، حجم بحرانی تولید (فروش)) حجم فروش یک شرکت است که در آن درآمد فروش به طور کامل تمام هزینه های تولید و فروش محصولات را پوشش می دهد. برای تعیین این نکته، صرف نظر از روش مورد استفاده، ابتدا لازم است هزینه های پیش بینی شده بر آن تقسیم شود ثابت ها و متغیرها.

مزیت عملی تقسیم پیشنهادی هزینه ها به ثابت و متغیر (مقدار هزینه های مختلط را می توان نادیده گرفت یا به نسبت هزینه های ثابت و متغیر نسبت داد) به شرح زیر است:

اولا، می توان دقیقاً شرایط را برای توقف تولید یک شرکت تعیین کرد (اگر شرکت هزینه های متغیر متوسط ​​را جبران نکند، باید تولید را متوقف کند).

دوماحل مشکل حداکثر کردن سود و منطقی کردن پویایی آن برای پارامترهای داده شده شرکت به دلیل کاهش نسبی هزینه های خاص امکان پذیر است.

سوم، چنین تقسیم هزینه ها این امکان را فراهم می کند که حداقل حجم تولید و فروش محصولات را که در آن نقطه سربه سر کسب و کار به دست می آید (آستانه سودآوری) تعیین شود و نشان دهد که حجم تولید واقعی چقدر از این شاخص فراتر رفته است (شرکت حاشیه قدرت مالی).

آستانه سودآوریبه عنوان درآمد حاصل از فروش تعریف می شود که در آن شرکت دیگر زیان ندارد، اما سود دریافت نمی کند، یعنی منابع مالی حاصل از فروش پس از بازپرداخت هزینه های متغیر فقط برای پوشش هزینه های ثابت کافی است و سود صفر است.

نقطه سربه سر از نظر فیزیکیبرای تولید و فروش یک محصول خاص (TB) با نسبت تمام هزینه های ثابت برای تولید و فروش یک محصول خاص (Zpost) به تفاوت بین قیمت (درآمد) (P) و هزینه های متغیر در هر واحد تعیین می شود. محصول (Zud. per.):

نقطه سربه سر از نظر ارزشبه عنوان حاصلضرب حجم بحرانی تولید از نظر فیزیکی و قیمت یک واحد تولید تعریف می شود.

محاسبه آستانه سودآوری به طور گسترده در برنامه ریزی سود و تعیین وضعیت مالی یک شرکت استفاده می شود. دو قانون مفید برای یک کارآفرین:

1. باید برای موقعیتی تلاش کرد که درآمد از آستانه سودآوری فراتر رود و کالاهایی بیش از ارزش آستانه تولید کرد. در عین حال، سود شرکت افزایش خواهد یافت.

2. باید به خاطر داشت که هر چه تولید به آستانه سودآوری نزدیکتر باشد، تأثیر اهرم تولید بیشتر می شود و بالعکس. این بدان معنی است که حد معینی برای فراتر رفتن از آستانه سودآوری وجود دارد که ناگزیر باید با جهش در هزینه های ثابت (وسایل کار جدید، مکان های جدید، افزایش هزینه های مدیریت شرکت) همراه شود.

شرکت باید الزاماً از آستانه سودآوری عبور کند و در نظر داشته باشد که پس از دوره افزایش توده سود، ناگزیر دوره ای فرا می رسد که برای ادامه تولید (افزایش تولید) صرفاً نیاز به افزایش شدید است. هزینه های ثابت، که به ناچار منجر به کاهش سود دریافتی در کوتاه مدت می شود.

هنگام تصمیم گیری خاص در مورد حجم تولید، یک کارآفرین باید این نتایج را در نظر بگیرد.

حاشیه قدرت مالینشان می دهد که چقدر می توان فروش (تولید) محصولات را بدون متحمل شدن زیان کاهش داد. مازاد تولید واقعی بیش از آستانه سودآوری حاشیه قدرت مالی شرکت است:

حاشیه قدرت مالی= درآمد - آستانه سودآوری

حاشیه قدرت مالی یک شرکت مهم ترین شاخص درجه ثبات مالی است. محاسبه این شاخص به ما امکان می دهد تا احتمال کاهش اضافی درآمد حاصل از فروش محصول را در نقطه سربه سر ارزیابی کنیم.

در عمل سه حالت ممکن است که تأثیرات متفاوتی بر میزان سود و حاشیه قدرت مالی بنگاه بگذارد: 1) حجم فروش با حجم تولید منطبق باشد. 2) حجم فروش کمتر از حجم تولید است. 3) حجم فروش بیشتر از حجم تولید است.

هم سود و هم حاشیه قدرت مالی به دست آمده با مازاد محصولات تولید شده کمتر از زمانی است که حجم فروش با حجم تولید مطابقت دارد. بنابراین، یک بنگاه اقتصادی علاقه مند به افزایش ثبات مالی و نتیجه مالی، باید کنترل بر برنامه ریزی حجم تولید را تقویت کند. در بیشتر موارد، افزایش موجودی یک شرکت نشان دهنده مازاد تولید است. مازاد آن به طور مستقیم با افزایش موجودی ها از نظر محصولات نهایی و به طور غیرمستقیم با افزایش موجودی مواد اولیه و مواد اولیه مشخص می شود، زیرا شرکت از قبل هنگام خرید آنها هزینه هایی را برای آنها متحمل می شود. افزایش شدید موجودی ها ممکن است نشان دهنده افزایش تولید در آینده نزدیک باشد که باید توجیه اقتصادی دقیقی نیز داشته باشد.

بنابراین، اگر افزایش در ذخایر یک شرکت در دوره گزارشگری شناسایی شود، می توان در مورد تأثیر آن بر ارزش نتیجه مالی و سطح ثبات مالی نتیجه گیری کرد. بنابراین، به منظور اندازه گیری قابل اعتماد میزان حاشیه ایمنی مالی، لازم است شاخص درآمد فروش را با میزان افزایش موجودی شرکت برای دوره گزارش تنظیم کنیم.

در آخرین نسخه رابطه - با حجم فروش بیشتر از حجم محصولات تولیدی - سود و حاشیه قدرت مالی بیشتر از ساخت استاندارد است. با این حال، واقعیت فروش محصولاتی که هنوز تولید نشده اند، یعنی در حال حاضر وجود ندارد (به عنوان مثال، هنگام پیش پرداخت یک دسته بزرگ از کالاهایی که نمی توانند برای دوره گزارش جاری تولید شوند)، تعهدات اضافی را بر آنها تحمیل می کند. بنگاهی که باید در آینده محقق شود. یک عامل داخلی وجود دارد که ارزش واقعی حاشیه ایمنی مالی را کاهش می دهد - این است بی ثباتی مالی پنهان. نشانه این که یک شرکت دارای بی ثباتی مالی پنهان است، تغییر شدید در حجم موجودی ها است.

بنابراین، برای اندازه گیری حاشیه امنیت مالیشرکت ها باید مراحل زیر را انجام دهند:

1) محاسبه حاشیه ایمنی مالی؛

2) تجزیه و تحلیل تأثیر تفاوت بین حجم فروش و حجم تولید از طریق اصلاح حاشیه ایمنی مالی با در نظر گرفتن افزایش موجودی شرکت.

3) محاسبه افزایش بهینه در حجم فروش و محدود کننده حاشیه ایمنی مالی.

حاشیه قدرت مالی محاسبه شده و تعدیل شده یک شاخص جامع مهم از ثبات مالی شرکت است که باید هنگام پیش بینی و اطمینان از ثبات مالی جامع شرکت مورد استفاده قرار گیرد.

اجازه دهید آستانه سودآوری شرکت، فرمول محاسبه و ارتباط آن با نقطه سربه سر و حاشیه قدرت مالی را در نظر بگیریم.

آستانه سودآوری(آنالوگBEPسربه سرنقطه، نقطه سر به سر، نقطه بحرانی، آستانه سودآوری)- این حجم فروش شرکتی است که در آن حداقل سطح سود به دست آمده است (برابر با صفر). به عبارت دیگر، شرکت بر اساس خودکفایی هزینه های خود عمل می کند. آستانه سودآوری یک شرکت گاهی اوقات در عمل نامیده می شود.

هدف از ارزیابی آستانه سودآوریدر تعریف حداقل است سطح مجازحجم تولید و فروش که بر اساس آن حاشیه قدرت مالی لازم برای حفظ عملکرد پایدار شرکت محاسبه می شود. آستانه سودآوری هم توسط صاحبان شرکت هنگام برنامه ریزی حجم تولید و فروش آتی و هم توسط طلبکاران و سرمایه گذاران هنگام ارزیابی وضعیت مالی ارزیابی می شود.

هنگام محاسبه آستانه سودآوری، از دو نوع هزینه استفاده می شود:

• هزینه های ثابت (انگلیسی)V.A.متغیرهزینه ها)- نوعی از هزینه های سازمانی که اندازه آن به تغییر در حجم تولید و فروش محصولات بستگی ندارد.
• هزینه های متغیر (انگلیسی)F.C.درست شدهزینه ها)- نوعی از هزینه های سازمانی که اندازه آن به طور مستقیم به حجم تولید و فروش محصولات بستگی دارد.

هزینه های ثابت شامل هزینه های مربوط به دستمزد پرسنل، اجاره تولید و سایر اماکن، کسر مالیات یکپارچه اجتماعی و مالیات دارایی، هزینه های بازاریابی و غیره خواهد بود.

هزینه های متغیر شامل هزینه های مواد اولیه، لوازم، قطعات، سوخت، برق، پاداش برای حقوق کارکنان و غیره است.

مجموع تمام هزینه های ثابت کل هزینه های ثابت و متغیر شرکت (TVC، TFC) را تشکیل می دهد.

برای محاسبه آستانه سودآوری یک شرکت، از دو فرمول زیر به صورت تحلیلی استفاده می شود:

BEP 1 (سربه سر نقطه) - آستانه سودآوری از نظر پولی؛

TR (جمع درآمد) - درآمد حاصل از فروش محصول؛

TFC (جمع درست شد هزینه ها) - کل هزینه های ثابت؛

TVC (جمع متغیر هزینه ها) - کل هزینه های متغیر

BEP 2 (سربه سر نقطه) - آستانه سودآوری بیان شده در معادل فیزیکی (حجم تولید)؛

پ (قیمت) - قیمت واحد کالای فروخته شده؛

AVC ( میانگین متغیر هزینه ها) – میانگین هزینه های متغیر برای هر واحد کالا.

★

محاسبه آستانه سودآوری در اکسل

برای محاسبه آستانه سودآوری، باید هزینه های ثابت و متغیر شرکت و حجم فروش (فروش) کالا را محاسبه کرد. شکل زیر نمونه ای از پارامترهای اصلی برای محاسبه آستانه سودآوری را نشان می دهد.

پارامترهای اصلی برای ارزیابی آستانه سودآوری یک شرکت

در مرحله بعد باید محاسبه کرد که سود و هزینه بر اساس حجم فروش کالا چگونه تغییر می کند. هزینه های ثابت در ستون "B" ارائه شده است، آنها بسته به حجم تولید تغییر نمی کنند. هزینه های متغیر در هر واحد متناسب با تولید افزایش می یابد (ستون "C"). فرمول محاسبه درآمد و هزینه به شرح زیر خواهد بود:

هزینه های متغیر شرکت=$C$5*A10

کل هزینه های شرکت=C9+B9

درآمد=A9*6$C$

سود خالص=E9-C9-B9

شکل زیر این محاسبه را نشان می دهد. آستانه سودآوری در این مثال با حجم تولید 5 واحد به دست آمده است.

تخمین آستانه سودآوری شرکت در اکسل

شرایط دیگری را فرض کنیم که حجم فروش، هزینه های متغیر و ثابت مشخص است و لازم است آستانه سودآوری مشخص شود. برای این کار می توانید از فرمول های محاسباتی تحلیلی فوق استفاده کنید.

آستانه سودآوری از نظر پولی=E26*B26/(E26-C26)

آستانه سودآوری در معادل فیزیکی=B26/(C6-C5)

محاسبه سطح سودآوری با استفاده از فرمول در اکسل

نتیجه مشابه «روش دستی» برای تعیین آستانه سودآوری است. لازم به ذکر است که در عمل هیچ هزینه کاملاً ثابت یا کاملاً متغیری وجود ندارد. تمام هزینه‌ها دارای هزینه‌های «ثابت مشروط» و «متغیر مشروط» هستند. واقعیت این است که با افزایش تولید، "اقتصاد مقیاس" ایجاد می شود که شامل کاهش هزینه (هزینه های متغیر) تولید یک واحد کالا است. همچنین با هزینه های ثابت، که همچنین می تواند در طول زمان تغییر کند، به عنوان مثال، نرخ اجاره محل. در نتیجه، هنگامی که یک شرکت از تولید سریالی به تولید انبوه می رود، نرخ سود اضافی و حاشیه قدرت مالی اضافی ایجاد می شود.

تعیین آستانه سودآوری به صورت گرافیکی

راه دوم برای تعیین آستانه سودآوری استفاده از نمودار است. برای این کار از داده های به دست آمده در بالا استفاده می کنیم. همانطور که می بینید، آستانه سودآوری مربوط به نقطه تلاقی درآمد و هزینه کل شرکت یا برابری سود خالص به صفر است. سطح بحرانی سودآوری با حجم تولید 5 قطعه به دست می آید.

تجزیه و تحلیل گرافیکی درآمد و هزینه های شرکت

آستانه سودآوری و حاشیه قدرت مالی شرکت

تعیین حداقل سطح قابل قبول حجم فروش به شما امکان می دهد تا برنامه ریزی کنید و حاشیه قدرت مالی ایجاد کنید - این حجم فروش اضافی یا مقدار سود خالص است که به شرکت اجازه می دهد تا به طور پایدار فعالیت کند و توسعه یابد. به عنوان مثال، اگر حجم فعلی تولید (فروش) با 17 واحد مطابقت داشته باشد، حاشیه قدرت مالی برابر با 240 روبل خواهد بود. نمودار زیر سطح قدرت مالی شرکت را با حجم فروش 17 واحد نشان می دهد.

حاشیه قدرت مالی شرکت

حاشیه قدرت مالی نشان دهنده فاصله شرکت از نقطه سر به سر است.

★ (محاسبه شارپ، سورتینو، ترینور، کالمار، مودیگلانکا بتا، VaR) + پیش بینی حرکات دوره

خلاصه

آستانه سودآوری به شما امکان می دهد سطح بحرانی تولید یک شرکت را ارزیابی کنید که در آن سودآوری آن صفر است. این ارزیابی تحلیلی برای مدیریت استراتژیک و توسعه استراتژی هایی برای افزایش فروش و برنامه ریزی حجم تولید مهم است. در حال حاضر، حجم فروش تحت تأثیر عوامل مختلفی است: فصلی بودن تقاضا، تغییرات شدید در هزینه مواد خام، سوخت، انرژی، فناوری های تولید رقبا و غیره. همه اینها شرکت را مجبور می کند که دائماً به دنبال فرصت های جدید برای توسعه باشد. یکی از جهت گیری های نویدبخش مدرن برای افزایش حجم تولید، توسعه نوآوری است، زیرا این امر مزیت های رقابتی اضافی در بازار فروش ایجاد می کند.