Alacak hesapları (şimdiki değeri)henüz kendisine verilmeyen şirket parası. Arttırmakalacak hesaplarıŞirketin büyüme oranının artması olarak değerlendirilebilir, asıl önemli olan borçluların borçlarını zamanında ödemesidir, o zaman alacaklılara kendi borçlarını geri ödemede herhangi bir sorun yaşanmayacaktır.
Alacak hesapları ve borç hesapları kavramları arasındaki fark
Borç hesapları, alacak hesaplarının tam tersidir. Burada şirketin belirli bir tarihe kadar ödemesi gereken kendi borcundan bahsediyoruz. Alacak hesapları ve borç hesapları kavramları her zaman “borç” kelimesine olumsuz bir çağrışım taşımamaktadır. Genellikle bunlar henüz kabul edilmiş ancak henüz yerine getirilmemiş yükümlülüklerdir.
Borç hesaplarının oluşması için bankadan kredi çekilmesine gerek yoktur, alacak hesaplarının oluşması için ise borç verilmesine gerek yoktur. Ödemelerin yalnızca malların alınmasından bir ay sonra yapıldığı bir tedarik sözleşmesi imzalayabilirsiniz. Ve bu ay boyunca, alıcının ödenecek hesapları, yani sözleşme kapsamında ödeme yükümlülüğü olacak.
Aynı zamanda tedarikçinin de bir alacağı olacak ve teslim edilen malın bir ay içerisinde ödenmesini bekleyecektir. Bu örnek, işlemin iki tarafının bir yükümlülüğe ilişkin farklı türde borçlara sahip olduğunu göstermektedir. Ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için son tarih gelene kadar her iki taraf da bu durumu normal bir iş ilişkisi olarak algılıyor.
Haklarınızı bilmiyor musunuz?
Vadesi geçmiş borçlar sorun yaratıyor
Yükümlülük yerine getirilme süresiyle sınırlıdır. Elbette talebin sunulmasından sonra yerine getirilmesi gereken açık uçlu yükümlülükler vardır. Ancak bunun da kendi son tarihleri vardır; böyle bir yükümlülük anında veya örneğin talebin alındığı tarihten itibaren üç ay içinde yerine getirilebilir. Böylece borcun ne zaman yerine getirilmesi gerektiğinin tespiti ve dolayısıyla alacakların geri ödenmesi her zaman mümkündür. Bu, alacakların iki türe sınıflandırılmasına yol açmaktadır:
- Normal alacaklar;
- Vadesi geçmiş alacaklar.
Borcun vadesi geldiğinde normal alacaklar vadesi geçmiş alacak haline gelir. Ve burada harekete geçmeniz gerekiyor. Bu nedenle şirketin alacak hesaplarının takibine yönelik çalışmalar yapması önemlidir. Belirli bir yükümlülüğün ne zaman geri ödenmesi gerektiğini açıkça bilmeniz gerekir.
Sorunlu alacakların zamanında tespit edilebilmesi için borçlunun mali durumunun takip edilmesi iyi bir fikir olacaktır. Yükümlülüğün yerine getirilmeyebileceğini önceden öğrenebilirsiniz. Borçlu iflasın eşiğinde ise alacakların ödenme ihtimali zayıftır. Bu gibi durumlarda ödenmemiş alacaklarınızı bir an önce kayıt altına almanız gerekir. Yükümlülüğün yerine getirilmesi için son tarihten hemen sonra mahkemede tahsilat çalışmalarına başlayın. Daha sonra, halihazırda bir mahkeme kararı mevcut olduğundan, alacaklı olarak iflas işlemlerine girmek ve alacak hesapları için en azından kısmi tazminat almak mümkün olacaktır.
Borç hesaplarının geri ödenmesinden kötü niyetli olarak kaçınma sorumluluğu
Alacaklının ancak borcun yerine getirileceği tarih geldikten sonra borcunu yerine getirmek istemediğini söylemek mümkündür. Daha sonra alacaklarınız vadesi gelmiş olur ve borcunuzu yerine getirmek için teşvik, hatta zorlama yöntemlerine başvurmaya başlayabilirsiniz. Alacaklı, vadesi geçmiş alacak sorununu çözmek için aşağıdaki yolu izleyebilir.
Cezai kovuşturma tehdidi birçok borçluyu faturalarını ödemeye zorluyor.
Bir kişiden alacak hesaplarının ortaya çıkması, mutlaka karşı taraftan ödenecek hesapların da ortaya çıkmasına yol açacaktır. Yükümlülüğün tamamen yerine getirilmesinden sonra her iki borç da ödenmiş sayılır. Ancak borçlunun borcunu ödeyememesi durumunda alacaklının, alacak karşılığında para almak için kanunun ve sözleşmenin öngördüğü tüm yöntemleri kullanma hakkı vardır.
Alacak hesapları (RA), mali ve ekonomik ilişkiler sürecinde ortaya çıkan “borçluların”, yani dış yüklenicilerin ve çalışanların kuruluşa olan borçlarıdır.
Uzak varlıklar herhangi bir şirketin en likit varlıklarından biridir. Bu nedenle şirket onu satabilir, devredebilir, mülk, ürün, hizmet sağlama veya iş yapma sonucu karşılığında değiştirebilir. Büyük miktarlarda ertelenmiş ödemelerle kuruluşun kendisi için finansman eksikliği olabileceği de dikkate alınmalıdır.
Alacak hesaplarının çoğunluğu, teslim edilen ürünlere ilişkin ödenmemiş faturalardan (veya alacak faturalarından) oluşmaktadır. Ancak belirli bir unsur da var - bunlar aslında ticari menkul kıymetler olan alacak senetleridir.
Uzaktan algılama türleri
Varlık bilançosu bölümlerinde iki grup kalem vardır:- Kısa vadeli kredi - geri ödemenin raporlama tarihinden sonraki bir yıl içinde yapılması bekleniyor.
- Uzun vadeli - sırasıyla 12 aydan fazla.
- Normal. İşletmenin üretim görevlerinin uygulanması sırasında ortaya çıkar ve mevcut ödeme şekillerine göre belirlenir. Kuruluş her zamanki gibi çalıştığında ödeme bir ay içinde gerçekleşir.
- Kabul edilebilir. Bu kategori, tarım ürünlerinin satın alınmasına ilişkin avansları, malzeme eksikliği nedeniyle yüklenicilere karşı alacakları talepleri, sorumlu kişilerin borçlarını ve benzeri olumsuz örnekleri içermektedir.
- Haksız. Hem uzlaşma hem de mali disiplin ihlali sonucu ortaya çıkabilir. Borçlar ayrıca muhasebedeki eksikliklerden, eksikliklerden veya hırsızlıktan da kaynaklanabilir.
- Gerçek, hangi borçluların muhtemelen zamanında geri ödeyebilecekleri.
- Bir işletmenin hukuki işlemler yoluyla çözebileceği bir uyuşmazlık.
- Umutsuz, ödeme beklentileri neredeyse sıfır. Süre dolduğunda sınırlama süresi, “alacağın” zararına yazılması gerekecektir.
- Vadesi henüz gelmemiş olan, ertelenmiş.
- Yükümlülüklerin yerine getirilmesi için son tarih zaten gelmiş olan vadesi geçmiş.
DZ sigortası
Alacak sigortası mekanizması aşağıdaki gibidir:- Organizasyon ve Sigorta şirketi bir anlaşmaya girer. Tanımlamalı ve açıkça belirtmelidir temel koşullar sigorta sözleşmesi. Bu, sigortalı olayların tam listesini ve borçluların mali durumunu değerlendirme prosedürünü içerir.
- Sigortacı, sigortalı ile birlikte sigortaya konu alacakların kompozisyonunu ve hacmini belirler. Dikkate alınması önemlidir sigorta şirketinin DZ'yi bir bütün olarak sigortalamayacağını, ancak sigortalının her müşterisi için ödeme yapılmama riskini zorunlu olarak değerlendireceğini.
- Sigorta kapsamındaki bir olayın meydana gelmesi durumunda, sigorta şirketi sigortalı şirkete sigortalı sorumluluk tutarını borç tutarının şirketin giderleri olarak silinecek kısmı düşülerek öder. Bu işlem sonrasında borca ilişkin tüm alacaklar doğrudan sigorta şirketine devredilir.
Kuruluşların, karşı taraflarına (borçlularına) rekabetçi ticari koşulları sağlamak için, bir çözüm bulmaları gerektiği sonucuna varılabilir. ek yöntem kendi harcamalarınızı finanse etmek. Bu en rasyonel yaklaşımdır, çünkü alacak miktarındaki bir artış veya azalmanın, dönen varlıklara yatırılan sermayenin cirosu ve bunun sonucunda da bir bütün olarak kuruluşun genel mali durumu üzerinde muazzam bir etkisi vardır.
Alacak hesapları alıcıların, borçluların veya diğer sorumlu kişilerin önceden kararlaştırılan bir süre içinde ödenmesi gereken bir borcudur.
Bu borç türü işletme sermayesinin bileşenlerinden biri olarak konumlandırılabilir. Ek olarak, işletme sermayesinin borçlular tarafından daha fazla kullanılmak üzere saptırılmasını da karakterize edebilir.
Alacak hesaplarının basit kelimelerle açıklaması
Alacak hesapları - Wikipedia'dan bilgi
Alacakların meydana gelmesi
Bu tür bir borcun ortaya çıkmasından önce, malın fiilen satıldığı ancak mutabakata varılan tutarın henüz satıcının hesabına aktarılmadığı bir durum söz konusudur. Bu durumda borcun gerçeğini yazılı olarak teyit edebilecek hiçbir belge düzenlenmez. Ekteki belgede malların kabul edildiğini onaylayan bir imza bir istisna olabilir.
Alacak hesap türleri
Alacak hesaplarının çeşitli türleri vardır. Normal ve süresi dolmuş olanlardan bahsediyoruz.
- İlk durumda, aslında zaten alıcıya ait olan ancak ödeme süresi henüz gelmemiş olan belirli mallara ilişkin borçlardan bahsediyoruz.
- Vadesi geçmiş alacaklar, her iki tarafın belirlediği süre içerisinde ödemesi alınmayan mallara ilişkin borçlardır. Buna karşılık, bu tür bir borç şüpheli veya umutsuz olabilir. İkinci durumda sorun tahsilat acentelerinin katılımıyla çözülür.
Alacaklar vade tarihlerine bakılmaksızın münhasıran şirketin dönen varlıklarıyla ilgilidir. Buna göre bu tutar işletmelerde açıkça belirlenmiş limitler dahilinde yönetilmektedir. Bu işlev genellikle bir finans müdürüne, genel veya ticari direktöre atanır. Ayrıca sorumluluklar hukuk departmanı ile yöneticiler arasında paylaştırılabilir.
Uzun vadeli ve kısa vadeli alacaklar
Alacakların uzun vadeli ve kısa vadeli olarak bölünmesi, sorumlu kişiler, borçlular, müşteriler ve alıcılar tarafından borç geri ödemesinin zamanlamasına göre belirlenir.
Uzun vadeli alacaklar- bu, sözleşmenin imzalanmasından sonraki 12 ay sonra borçların geri ödenmesine göredir. Bu, işletmenin duran varlığıdır. Bu borç, tahakkuk eden faizler de dikkate alınarak bugünkü değeriyle bilançoda gösterilir.
Uzun vadeli alacakların birkaç türü vardır:
- ekipman, binalar, konutlar gibi finansal kiralama yoluyla devredilen mülkler için;
- belirli varlıkların satın alınmasını finanse etmek için finansal kaynakların uzun vadeli çekilmesi, gerçek yatırımların uygulanmasıyla ilgili uzun vadeli projelerin uygulanması vb. için bir araç olan uzun vadeli faturalar aldı.
Yani bu, bir kuruluştan uzun vadeli geri ödemeye tabi olan büyük bir fon kredisidir.
Kısa vadeli alacaklar- bu, borcun geri ödenmesi için raporlama tarihinden itibaren bir yıla kadar kısa bir süre ile karakterize edilen borçtur. Alıcıların ve müşterilerin mal ve hizmetlere ilişkin borçlarını içerir - bunları kambiyo senetleriyle güvence altına almak mümkündür.
Bu tür, bütçeyle yapılan anlaşmaları, ödenen avanslara ilişkin borçların geri ödenmesini, kullanım için fon sağlanması için gelir tahakkukunu, iç yerleşimleri vb. içerir.
Kısa vadeli alacaklar, şüpheli alacaklar veya vadesi geçmiş ve şüpheli alacaklar karşılığında düzeltme yapılması şartıyla ödeme olarak değerlendirilmektedir. Borç ödemesinin bir yıldan fazla ertelenmesi çok nadir olduğundan toplam borç miktarına hakimdir.
Alacak hesaplarındaki artış - bu ne anlama geliyor, sonuçları
Alacak hesaplarının dinamik büyümesi, işletmeyi bazı mali zorluklara sürüklemektedir. Kar hacimlerini her ne olursa olsun dikkate almadan artırma arzusu Olası sonuçlar feci sonuçlara yol açabilir.
Bankacılık sistemi için, alacak hesaplarındaki artış, müşterinin aldığı krediyi, krediyi kullanmak için faiziyle birlikte iade ederek, işletme sermayesinin dolaşımdan "çekilmesi" ve ek gelir elde etmek üzere borçluya sağlanması anlamına gelir. Bir kredinin geri ödenmemesi, bankanın kendi parasının kaybıdır ve eğer umutsuz temerrüde düşenlerin sayısı artarsa ve borçların geri ödenmesi için ilgili çalışmalar yapılmazsa, banka kaçınılmaz iflasa yol açacak kayıplarla karşı karşıya kalır.
Ayrıca bir ticaret şirketi için, sağlanan hizmetler veya sağlanan ürünler için ödemelerin ertelenmesine yönelik uzun vadeli bir borç, mali durum açısından hoş olmayan sonuçlara yol açabilir ve mahkemede uzlaşmaya yol açabilir.
Bir kuruluşun ödeme gücü doğrudan mevcut varlıkların başarılı yönetimine bağlıdır ve alacak hesaplarının büyümesinin engellenmesi, işletme sermayesi sıkıntısının da önüne geçecektir. Ödeme ve ödeme disiplini üzerinde yetersiz kontrol varsa ve krediler, borçlunun ödeme gücü, krediyi geri ödemedeki güvenilirliğinin analizi veya piyasa izlemesi yeterince dikkate alınmadan sağlanıyorsa, bu durumda kuruluş açıkça kendisini kendi borcunda bir azalmaya mahkum eder. hesaplarındaki varlıklar ve fonlarda azalma.
Şirket yönetiminin temel amacı borçları belli bir seviyede tutmaktır. izin verilen seviye işletmenin büyüklüğüne, üretim hacimlerine, bölgesel bağlılığına ve diğer birçok faktöre bağlıdır.
Alacak hesapları yönetimi
Alacak hesaplarının farklı aşamalarda farklı şekilde yönetilmesi gerekir. Ön aşamada müşterinin güvenilirliğini ve ödeme gücünü objektif olarak değerlendirmek, geri ödeme prosedürünün tüm ayrıntılarını tartışmak ve gerekli tüm belgeleri doğru bir şekilde hazırlamak çok önemlidir.
Bundan sonra borç ödemesine ilişkin gerçekleri takip etmek ve önceden hazırlanan evrakların doldurulmasının doğruluğunu dikkate almak gerekir.
Müşteriyle aktif olarak devam eden çalışma aşamasında, geç ödemelere ilişkin cezalar sorununu çözmek ve kredi limitinin tüm ayrıntılarını müzakere etmek de önemlidir.
Dava öncesi aşamada vadesi geçmiş alacaklar ortaya çıktığında, müvekkilin borç ödeme gücünün fiili düzeyinin değerlendirilmesi için bir takım çalışmaların yapılması gerekmektedir. Bu aşamanın ayrılmaz bir unsuru, borçluyla daha fazla çalışmaya ilişkin bir kararın verildiği sonuçlara göre taraflar arasındaki müzakerelerdir.
Müzakere süreci yaratılan durumu temelden değiştiremezse müvekkil ile hukuki çalışma aşamasına geçilir. Şirket avukatlarının müdahalesinin ardından borcun tahsilat acentelerine devredilmesi işlemi gerçekleştirilir. İkincisi ise borcun adli, icrai veya yargılama öncesi prosedürler yoluyla tahsil edilmesi için gerekli her türlü tedbiri alır.
Bu aşamalardan herhangi biri daha küçük prosedürlere ayrılabilir. Borçluyla en uygun iletişim tarzı da seçilir; duruma göre sert veya yumuşak davranış tarzı kullanılır.
Tüm davanın genel sonucu, para miktarının iade edilmesi prosedürünün nasıl yürütüldüğüne bağlı olabilir. Tahsilat acentelerinin katılımı aşırı zor vaka. Ancak çok az kişi bunun etkinliğinden şüphe ediyor.
Her işletme maliyet ve gelir kayıtlarını tutar. Bu sadece pazarda lider konumda olan büyük işletmeler için değil, aynı zamanda küçük işletmeler için de önemlidir. Her çeyreğin sonunda sonuçlar özetlenir - raporlama dönemindeki sonuçların tam bir analizi yapılır.
Tüm kalemler üzerinde bu analizi ve kontrolü yapabilmek için işletmenin hangi fonlara sahip olduğu, hangi finansman kaynaklarının ana olduğu ve mevcut varlıkların ne için kullanıldığı konusunda net bir fikre sahip olmanız gerekir. Bu makale likit varlıklardan biri olan alacak hesaplarına odaklanacaktır.
Alacak hesapları
Borç niteliğindeki alacaklar çoğu zaman bir işletmenin işletme sermayesinin bileşenlerinden biri olarak konumlandırılır. Alacak hesapları, borç hesaplarından farklı olarak, dolaşımdaki fonların işletme tarafından herhangi bir ihtiyaç için daha sonra kullanılmak üzere yönlendirilmesini tanımlayabilir.
Alacak hesapları nedir ve basit kelimelerle nasıl açıklanır?
Birçok kişi alacak hesapları kavramı ve ifadesi konusunda tamamen belirsizdir. Alacak hesaplarının, borç hesaplarından farklı olarak kuruluşun varlıklarının bir parçası olduğunu, yani kuruluşun mülkiyetiyle ilgili olduğunu aktarmak ve açıklamak çoğu kişi için genellikle zordur.
Video
Yapmalı mıyız yoksa yapmalı mıyız? Borçlular kuruluşların, işletmelerin veya şirketlerin kendisidir. Alacak hesaplarını belirlemek daha da kolaydır. Alacak, verilen hizmetler veya sağlanan mallar için diğer tüzel kişilerden bir kuruluşa borçlu olunan borçtur. Yani örgüt kendi adına yükümlülüklerini yerine getirmiş ancak karşı taraf henüz ödeme yapmamıştır.
Çok basit bir ifadeyle söylemek istersem, o zaman – Borçluyuz. Belli bir süre sonra bu borç geri ödenir ve başka bir likit varlığı temsil etmeye başlar - peşin. Nakit bir kasayı veya belirli bir hesabı doldurur. Buradan alacakların gelirlerimiz ve varlıklarımız olduğu sonucunu çıkarıyoruz.
Bilançoda alacak hesapları nasıl oluşur?
Tanım gereği bir işletmenin faaliyeti sırasında alacak gibi bir borç doğar. Bunun nedeni üretim ihtiyaçlarıdır. Tedarikçi firmanın ödemeleri erteleyerek malı mümkün olduğu kadar hızlı göndermesi, alıcı firmanın ise malı mümkün olduğu kadar çabuk taksitli olarak teslim alması faydalıdır.
Burada karşılıklı şirketlerin ilgisi:
- Satın alan şirket ( o burada borçlu - ödenecek hesapları var) teslim alınan malı geçici olarak kullanma imkanına sahip olur. Bu firma satın aldı ama ödeme anı henüz gelmedi.
- Tedarikçi firma ( V bu durumda alacaklı) bu arada mal veya hizmetlerinin alıcı tabanını genişletir.
Alacak yapısı, daha sonraki mal alımlarına aktarılan avansların tutarından oluşmaktadır. Bu işlemler, sözleşmenin uygulanmasına ilişkin süreyi ve teslimat koşullarını ve ayrıca alınan mal veya hizmetlere ilişkin ödemelerin alınmasına ilişkin ödeme planını açıkça görebildiğiniz bir sözleşmeyle desteklenir.
Bu borç, işletmenin cirosundan elde edilen fonlardan kaynaklanmaktadır, bu da her iki tarafın imzaladığı anlaşma uyarınca bunların daha da kontrol edilmesi ve zamanında iade edilmesi gerektiği anlamına gelmektedir. Borç talepleri her zaman zamanında tahsil edilmelidir.
Sonuçta, satın alan şirketin satın alınan malın bedelini ödemeyi ve borçluya iade etmeyi reddetmesi durumunda bu durum kabul edilemez. Bu durumda kontrol, imzalanan yükümlülükleri yerine getirmenin tek yoludur.
Alacak hesapları yalnızca müşterilerle yapılan ödenmemiş ödemeler değildir. Buna devlet hazinesine veya devlet dışı fonlara yapılan aşırı vergi transferleri de dahildir. Normal sonraki ödemelerde alacaktan fazla miktar azaltılacaktır.
Alacak hesaplarını yenilemek için başka bir seçenek de personele veya maaşlara normun üzerinde miktarlar vermektir ( bunların hepsi masraf). İşletmenin ihtiyaçları için maddi olarak sorumlu kişilere rapor vermek üzere fon çıkarılabilir.
Genellikle denir 6 tür alacak:
- Ödemenin henüz ulaşmadığı mal ve hizmetlere ilişkin alacak hesapları.
- Vadesinden sonra ödenen mal ve hizmetlere ilişkin alacak hesapları.
- İşletmeye giren faturalara ilişkin alacak hesapları.
- Devlet bütçesiyle kapatılacak alacak hesapları.
- İşe alınan çalışanlara yapılan ödemelere ilişkin alacak hesapları.
- Diğer alacak türleri.
Borç da var 2 tür daha– süresi dolmuş ve normal.
Normal borca doğru ilgili olmak:
- Ödeme vadesi henüz gelmemiş mal ve hizmet alacakları.
- Kararlaştırıldığı takdirde mal ve hizmetler için avans ödemeleri.
- Belirli ihtiyaçlar için personele verilen nakit.
gecikmiş dahil:
- Sözleşmede belirtilen süre içerisinde ulaşması gereken ancak henüz ulaşmayan mal ve hizmetlere ilişkin borçlar.
- Önceden raporlama yapılmaması durumunda hesaplanabilir tutarlardaki borçlar.
Alacak hesaplarının büyük bir kısmı ortaklarla yapılan ödemelerden oluşuyor, bu nedenle tüm tahsilatlar işletmenin muhasebe ve finans departmanı çalışanlarının sorumluluğunda kalıyor. Çünkü tüm finans üzerinde sıkı kontrol sahibi olanlar onlardır.
2 tür daha Alacak hesaplarını şüpheli ve umutsuz olarak ayırabilirsiniz. Her tür hakkında daha fazla ayrıntı aşağıdaki plakada.
| Şüpheli borç | Kötü borç |
|---|---|
| Bu, vadesinde ödenmemiş bir borçtur. Herhangi bir teminat veya kefil söz konusu olmamıştır. Ödenmemiş borçlar şüpheli bir yük haline gelir, çünkü her şey ortağa bağlıdır - onun itibarı ve mali gücü. Partner doğrulanırsa, kesinlikle onunla herhangi bir sorun olmayacak - geri ödeme hatasız olarak gerçekleşecektir (ortak genellikle iyi nedenler verir). Bir ortakla ilk kez sözleşme imzaladıysanız ne yapmalısınız? Ortak ortadan kaybolabileceği için bu durum şirket üzerinde pek iyi bir etki yaratmayabilir. | Çoğu zaman, yeni bir ortağa malların ödenmemesi şüpheli alacak olarak sınıflandırılır. Kötü borç, tahsil edilemeyen borçtur. Ayrıca, mahkemeye dava açmak için mümkün olan tüm son tarihler de sona eriyor. |
Görünüşe neden olan faktörler var kötü borç:
- Satın alan şirket tasfiye edilmiş veya kendi kendini tasfiye etmiştir.
- Devralan şirket iflas statüsü alır.
- Zamanaşımı süresinin sona ermesi.
- Mahkeme kararından sonra bile fonların iade edilmesinin imkansızlığı ( örnek - bir işletmenin operasyonel yönetim altına alınması).
- Alıcının bir finans kurumunda fonu varsa ancak lisanstan yoksunsa.
Yukarıdaki durumlardan herhangi biri ortaya çıkarsa yalnızca iki seçenek vardır.
- Tahkim Mahkemesi bir finans kuruluşunun lisansının iptaline karar verirse ve alıcının kendi fonu yoksa, borç zarar olarak silinir. Bu karar, ortağın bunu doğrulayan tüm belgeleri getirmesi durumunda borçlu tarafından verilebilir ( mahkeme kararı, fon eksikliği belgesi).
- Mahkemenin finans kurumunu yeniden yapılandırmaya karar vermesi durumunda borçlunun şüpheli borçlar için yedek akçe oluşturma hakkı vardır. Banka durumunu iyileştirir, yani borçlu kendi parasına başvurur ve bunları borçlunun hesabına aktarır.
Yeni gelenlerle anlaşma yapmadan önce, 1000 katı değerinde mali açıdan sağlam olduklarından ve yükümlülüklerini ödeyebileceklerinden emin olun. Yeni pazarlar fethetmek, eski pazarları genişletmek ve yeni müşteriler çekmek bazen kişinin cezalandırılmasını gerektiren durumlardır.
Muhasebe – alacakların bilançoya yansıması
Bilgi içeren özel bir mali rapor var borç hakkında:
- Kısa vadeli. Bu yüzden ödemeyi planlıyorlar 365 gün içinde. Bu grubun bir avantajı var, çünkü nadiren uzun bir süre kenarda duyuruluyorlar.
- Uzun vadeli. Geri ödeme planlarının maliyeti 365 gün içinde.
Bu dağıtım, işletmenin belirli bir döneme ait toplam faaliyetini hesaplamanın kolaylığı açısından gereklidir ( Şirketin likiditesini ve mali ödeme gücünü belirlemeniz gereken yer).
Alacak hesapları ekonomik ve finansal faaliyetlerin önemli bir bileşenidir. Alacaklar nihai sonuç üzerinde güçlü bir etkiye sahiptir ve dönen varlıkların bir parçasıdır.
Alacak hesapları raporu hakkında daha fazla bilgi edinin
Bir işletmenin yöneticisi, işletmenin hesabında ne kadar bedava para bulunduğunu, bir sonraki para diliminin ne zaman geleceğini ve toplam alacakların ne kadar biriktiğini tam olarak bilmek zorundadır.
Video
Yönetici, tüm verilere dayanarak likit varlıklardan biri olan parayı nasıl daha fazla yöneteceğini anlıyor. Raporlarda borçlulara ilişkin tüm bilgiler de yer alıyor. Yönetici herkesi değerlendirir ve kiminle ilgilenilebileceği ve kimin kara listeye alınması gerektiği konusunda bir sonuca varır.
Alacakların satışı veya edinimi
Borçlularla uğraşmak istemeyen işletmeler var ama asıl önemli olan, bir ürün veya hizmet için parayı iade etmektir. Bu durumdan çıkmanın bir yolu var; birikmiş alacakları satabilirsiniz. Çoğu zaman bunlar kendilerinin borcu olan kişilerdir.
Bir kuruluş bir alacağı indirimli fiyattan satın alabilir ve daha sonra borçludan tam geri ödeme talep edebilir. Uygulamaya ilişkin bu kararın borçluya bildirilmesi gerekir ancak muvafakat vermesi zorunlu değildir. Operasyonu rızanız olmadan gerçekleştirebilirsiniz.
Çözüm
Bir tarafta ortağın alacakları varsa, ortağın da borçları vardır. Borçlu, tedarik edilen mal veya sunulan hizmetlere ilişkin ödemeyi reddetmesi halinde, likit varlığının iadesi için ilgili makamlara başvurabilir.
Bu durumda borçlu hem cezai hem de idari sorumlulukla karşı karşıya kalabilir. Mahkemece açılan dava hakkında olumlu karar verilmesi halinde borçluya 100.000 TL tutarında idari para cezası verilecek. 200.000 ruble.
Glossary.ru'ya göre:
“Alacak hesapları, bir işletmeye tüzel kişilerden veya gerçek kişilerle olan ekonomik ilişkiler sonucu oluşan borçların tutarıdır. Borçlar genellikle kredili satışlardan kaynaklanıyor.”.
Muhasebede alacak hesapları genellikle medeni hakların nesnelerinden biri olan mülkiyet hakları anlamına gelir.
Medeni Kanunun 128. maddesine göre Rusya Federasyonu(bundan böyle Rusya Federasyonu Medeni Kanunu olarak anılacaktır):
“Medeni hakların nesneleri arasında para ve menkul kıymetler, mülkiyet hakları da dahil olmak üzere diğer mülkler; işler ve hizmetler; bilgi; münhasır haklar (fikri mülkiyet) dahil olmak üzere fikri faaliyetin sonuçları; maddi olmayan faydalar."
Dolayısıyla alacak alma hakkı bir mülkiyet hakkıdır ve kuruluşun mülkiyetinin bir parçasıdır.
Bugün, oluşumu ve varlığı basit nesnel nedenlerle açıklandığından, alacak hesapları olmayan pratikte hiçbir ticari kuruluşun bulunmadığını unutmayın:
Borçlu kuruluş için bu, ek ve ücretsiz işletme sermayesi kullanma fırsatıdır;
Alacaklı kuruluş için bu, malların, işlerin ve hizmetlerin satış pazarının genişlemesidir.
Alacakların oluşması, malların mülkiyetinin (iş, hizmetler) devredilme anının ve bunların ödenmesinin zamanında çakışmaması durumunda karşı taraflar arasında sözleşmeye dayalı ilişkilerin varlığından kaynaklanmaktadır.
Kurumun alacaklarını oluşturan fonlar ekonomik ciroya katılımdan saptırılıyor ki bu da elbette kurumun mali durumu açısından bir artı değil. Alacak hesaplarındaki bir artış, bir ticari işletmenin mali çöküşüne yol açabilir, bu nedenle kuruluşun muhasebe hizmeti, alacak hesaplarını oluşturan fonların zamanında toplanmasını sağlayacak olan alacak hesaplarının durumu üzerinde uygun kontrolü düzenlemelidir.
Bir kuruluşun finansal istikrarını sağlamanın bir koşulu, alacak hesaplarının tutarının ödenecek hesap miktarından fazla olmasıdır.
Alacak hesapları - kuruluşun mülkiyet haklarını yasal ve bireyler onun borçluları kimler?
Alacak hesapları üç anlamda değerlendirilebilir: birincisi, ödenecek hesapların geri ödenmesi aracı olarak, ikinci olarak müşterilere satılan ancak bedeli henüz ödenmemiş ürünlerin bir parçası olarak ve üçüncü olarak kendi veya kendi kaynaklarından finanse edilen dönen varlıkların unsurlarından biri olarak. ödünç alınan fonlar.
Şirketin işletme sermayesi aşağıdaki bileşenlerden oluşur:
· Para;
· alacak hesapları;
· envanterler;
· devam eden çalışmalar;
· ertelenmiş giderler.
Bu nedenle alacak hesapları kuruluşun işletme sermayesinin bir parçasıdır.
Daha önce de belirttiğimiz gibi, sözleşme yükümlülüklerinin yerine getirilmemesi, fazla ödenen vergiler, tahsil edilen ücretler, cezalar, verilen para tutarları nedeniyle alacak hesapları ortaya çıkabilir.
Alacaklar hesapları normal ve vadesi geçmiş alacaklar olarak ikiye ayrılabilir.
Ödeme süresi henüz gelmemiş, ancak mülkiyeti zaten alıcıya devredilmiş olan sevk edilen mallar, işler, hizmetler için borç; veya mal tedariki (iş performansı, hizmet sunumu) için tedarikçiye (yüklenici, icracı) bir avans ödemesi aktarılır - bu normal bir alacaktır.
Sözleşmede belirlenen süre içerisinde ödenmeyen mal, iş, hizmet borçları vadesi geçmiş alacakları oluşturur.
Vadesi geçmiş alacaklar ise şüpheli ve umutsuz olabilir.
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 266. maddesinin 1. paragrafı uyarınca (bundan sonra Rusya Federasyonu Vergi Kanunu olarak anılacaktır):
“Şüpheli borç, vergi mükellefinin mal satışı, işin yapılması, hizmet sunumu ile ilgili olarak ortaya çıkan ve bu borcun sözleşmede belirlenen süre içerisinde ödenmemesi ve rehin, kefalet, kefalet ile güvence altına alınmaması halinde ortaya çıkan borçtur. veya banka garantisi.”
Zaman aşımı süresinin dolmasından sonra şüpheli alacaklar şüpheli alacak kategorisine girer (tahsilat için gerçek değildir).
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 266. maddesinin 2. paragrafına göre:
“Geçersiz borçlar (tahsilat için gerçekçi olmayan borçlar), vergi mükellefine belirlenmiş zamanaşımı süresinin dolduğu borçların yanı sıra medeni hukuk uyarınca yükümlülüğün imkansızlık nedeniyle sona erdirildiği borçlardır. bir devlet organının veya tasfiye örgütünün eylemi temelinde yerine getirilmesi."
Tahsilat için gerçekçi olmayan alacak hesapları aşağıdakilerin bir sonucu olarak ortaya çıkabilir:
borçlunun tasfiyesi;
borçlunun iflası;
· borçlunun borcunu teyit etmeden zamanaşımı süresinin sona ermesi;
· “sorunlu” bir bankadaki hesaplarda fon bulunması. Burada iki seçenek var:
Ø öncelikle, tahkim mahkemesi bankanın tasfiyesine karar verdikten sonra alacakları ödemek için yeterli fon yoksa, bu tür alacaklar geri alınamaz olarak kabul edilir ve buna göre silinmelidir. finansal sonuçlar;
Ø ikinci olarak, bir bankayı tasfiye etmek yerine yeniden yapılandırılması öngörülüyorsa, kuruluş bankanın ödeme gücünü yeniden sağlamasını yaratabilir ve bekleyebilir;
· icra memurunun mahkeme kararıyla borç miktarını tahsil edememesi (örneğin, bir kuruluşun mülkü operasyonel yönetim hakkı altındadır).
Beklenen geri ödeme süresine bağlı olarak alacak hesapları aşağıdakilere ayrılır:
· kısa vadeli (geri ödemesinin raporlama tarihinden sonraki bir yıl içinde yapılması beklenen);
· uzun vadeli (geri ödemesinin raporlama tarihinden itibaren bir yıldan daha erken olmaması beklenmektedir).
Vadesi geçmiş alacaklarla ilgili olarak vadeli (taksitli) ödeme kullanılması, hisse senedi, senet ödemelerinin yapılması, takas kullanılması tavsiye edilir.
Ertelenmiş (taksitli) ödeme yapılırken, karşı tarafın ödeme gücü ve ticari itibarının dikkate alınması gerekir.
Tüm kuruluşlar için, hukuki şekli ne olursa olsun, vadesi geçmiş alacakların aşağıda anlatılacak hallerde silinmesi zorunlu bir işlemdir.
Bilanço verilerinin bozulmasını önlemek ve kuruluşun mali istikrarını sağlamak için alacak hesaplarının talep edilmesi gerekmektedir. Alacakların tahsili öncelikle alacak usulüyle gerçekleştirilir, daha sonra alacakların tahsili mahkemede gerçekleşir.
Her kuruluş, alacakların durumu üzerinde kontrol uygulamalı, bunları kaydetmeli ve karşılıklı uzlaşmaları sağlamalıdır. Alacak miktarı belirlenince borçluya ibraz edilerek talep edilmesi gerekir. Zaman aşımı süresi içinde alacak tutarı tahsil edilmezse veya borçlu tasfiye edilirse kuruluş alacakları yazar.
Bir kuruluş, borçlunun ödeme gücünü yeniden kazanmasını bekleyerek şüpheli borçlar için bir karşılık oluşturabilir. Şüpheli borç kavramı ve rezerv oluşturma prosedürü, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 266. maddesinde verilmektedir. Dolayısıyla şüpheli borç, vergi mükellefine mal satışı, iş performansı, hizmet sunumu ile bağlantılı olarak ortaya çıkan, bu borcun anlaşmada belirlenen süre içinde geri ödenmemesi ve rehin, kefalet ile güvence altına alınmaması durumunda ortaya çıkan herhangi bir borçtur. veya banka garantisi.
Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 29 Temmuz 1998 tarih ve 34n sayılı Emri ile onaylanan Rusya Federasyonu'nda muhasebe ve mali raporlamanın sürdürülmesine ilişkin Yönetmeliğin 77. paragrafına göre “Muhasebe ve mali raporlamanın sürdürülmesine ilişkin düzenlemelerin onaylanması üzerine Rusya Federasyonu'nda”:
“Zaman aşımı süresi dolmuş alacaklar ve tahsili mümkün olmayan diğer borçlar, envanter verilerine, yazılı gerekçeye ve kuruluş başkanının emrine (talimatına) dayanarak her bir yükümlülük için silinir ve buna göre tahsil edilir. raporlama döneminden önceki dönemde bu borçların tutarları bu Yönetmeliğin 70'inci paragrafında belirtilen şekilde ayrılmamışsa veya ticari bir kuruluşun mali sonuçlarına ilişkin şüpheli borçlar karşılığı veya olmayan bir kuruluşun giderlerini artırmak için -kâr organizasyonu.”
Aynı zamanda, bu hukuk normunu pratikte uygularken, Federal Tahkim Mahkemesinin aşağıdaki sonucunu dikkate almak gerekir: Mevcut mevzuat, vergi mükellefinin alacaklarının silindiği anda alacaklarını silme yükümlülüğünü içermemektedir. üç yıllık zamanaşımı süresi dolmuştur. Alacakların silinmesinin tek şartı zamanaşımı süresinin dolması değildir. Bu tür bir borcun tahsil edilemez görülmesi durumunda da silinmesi gerekir. Tahsilatın gerçek dışılığı, faaliyetleri sırasında ortaya çıkan objektif koşulların toplamı tarafından yönlendirilen ticari kuruluş tarafından bağımsız olarak belirlenir (9 Mart tarihli Volga-Vyatka Bölgesi Federal Tahkim Mahkemesi'nin (bundan sonra FAS olarak anılacaktır) Kararı , 2006 No. A43-20240/2005-30-656).
Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 29 Temmuz 1998 tarih ve 34n sayılı Emri ile onaylanan Rusya Federasyonu'nda muhasebe ve mali raporlamanın sürdürülmesine ilişkin Yönetmeliğin 77. paragrafı uyarınca “Muhasebe ve mali raporlamanın sürdürülmesine ilişkin düzenlemelerin onaylanması üzerine” Rusya Federasyonu'nda raporlama”:
“Borçlunun iflası nedeniyle borcun zarara yazılması, borcun silinmesi anlamına gelmez. Borçlunun mal durumunda bir değişiklik olması durumunda tahsil edilme ihtimalinin takip edilebilmesi amacıyla bu borcun, silindiği tarihten itibaren beş yıl süreyle bilançoya yansıtılması gerekmektedir.”
12. maddeye göre Federal yasa 21 Kasım 1996 tarih ve 129-FZ sayılı “Muhasebe Hakkında”, muhasebe verilerinin ve mali tabloların güvenilirliğini sağlamak için kuruluşların, varlıklarının, durumlarının ve değerlendirmelerinin kontrol edildiği ve belgelendiği bir mülk ve yükümlülük envanteri yapması gerekmektedir. . Bu bağlamda, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 13 Haziran 1995 tarih ve 49 sayılı “Mülkiyet ve mali yükümlülükler envanteri için yönergelerin onaylanması üzerine” Emri ile onaylanan mülk ve mali yükümlülükler envanterine ilişkin Kılavuzlar bulunmaktadır. (bundan sonra Kılavuz olarak anılacaktır).
Madde 1.2 uyarınca. Metodik talimatlar:
"Kuruluşun mülkiyeti, sabit varlıklar, maddi olmayan varlıklar, finansal yatırımlar, stoklar, nihai ürünler, mallar, diğer stoklar, nakit ve diğer mali varlıklar ve mali yükümlülükler - banka kredileri, krediler ve rezervler anlamına gelir."
Metodolojik Talimatların 1.3 paragrafına göre, kuruluşun tüm mülkleri, konumuna bakılmaksızın envantere tabidir.
Bu nedenle alacak hesapları kuruluşun mülküne aittir ve zorunlu envantere tabidir.
Envanterin alıcılar, tedarikçiler ve diğer borçlular ve alacaklılarla yapılan anlaşmalar açısından sonuçları, alıcılar, tedarikçiler ve diğer borçlular ve alacaklılarla yapılan anlaşmalar Envanter Kanunu'nda INV-17 sayılı formda düzenlenmeli ve Kararı ile onaylanmalıdır. Rusya Federasyonu Devlet İstatistik Komitesi, 18 Ağustos 1998 tarih ve 88 sayılı “Nakit işlemlerin kaydedilmesi ve envanter sonuçlarının kaydedilmesi için birleşik birincil muhasebe belgelerinin onaylanması üzerine.”
Envanter sonuçlarına göre, her bir yükümlülük için şüpheli alacaklar ve tahsilatı gerçekçi olmayan alacak hesapları, vadesi geçmiş alacaklar ve zaman aşımı süreleri belirlenir.
Envanter sonuçlarına göre, borçlularla yapılan ödemeler açısından, aşağıdakileri gösteren bir muhasebe sertifikası düzenlenir:
Borçlu kuruluşun adı, adresi, TIN'si;
Borç miktarı;
Alacakların oluşturulduğu esaslar;
Borç oluşum tarihi;
Borcun varlığını doğrulayan birincil belgeler, ayrıntıları;
Borç tahsilatını kanıtlayan belgeler, detayları.
INV-17 sayılı kanun, borçlu kuruluşlar tarafından teyit edilen veya teyit edilmeyen alacak tutarlarını ayrı ayrı yansıtmaktadır.
Daha sonra, muhasebe sertifikasına dayanarak, gerekirse kuruluşun başkanı, vadesi geçmiş ve (veya) geri alınamayan alacak tutarlarının silinmesi emrini verir. Kuruluşun şüpheli borçlar karşılığı oluşturmaması durumunda, silinen alacaklar ve muhasebe kayıtlarına yansıyan tutar (KDV dahil) mali sonuçlara dahil edilir. Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 6 Mayıs 1999 tarih ve 33n sayılı Emri ile onaylanan PBU 10/99 “Kuruluşun Giderleri” nin 12 ve 14.3 paragrafları uyarınca “Muhasebe düzenlemelerinin onaylanması üzerine” Giderleri "PBU 10/99" kuruluşu (bundan böyle PBU 10/99 olarak anılacaktır), silinen borç faaliyet dışı giderlere dahildir.
Faaliyet dışı giderler, zaman aşımı süresi dolmuş alacaklar ve tahsil edilmesi gerçekçi olmayan diğer borç tutarlarıdır.
Adli uygulama, gelir vergisi açısından, faaliyet dışı giderlerin, zaman aşımı süresi dolmuş alacakların silinmesinden kaynaklanan zararları ve bunların belgesel kanıtları olması durumunda tahsil edilmesi gerçekçi olmayan diğer borçları içerdiği gerçeğinden kaynaklanmaktadır. Bu hüküm, Moskova Bölgesi Federal Anti-Tekel Hizmetinin 22 Eylül 2005 tarih ve 15 Eylül 2005 tarih ve KA-A40/8894-05, 16 Şubat 2004 tarih ve KA-A40/469-04 Kararları ile onaylanmıştır. , 18 Mart 2003 tarih ve KA-A40 /1128-03, 7 Ağustos 2000 tarih ve KA-A41/3289-00, Ural Bölgesi Federal Antitekel Hizmetinin 4 Mayıs 2005 tarih ve Ф09- Kararları 1748/05-С7 ve 1 Ağustos 2005 tarihli No. Ф09-3190/05-С2 , Volga-Vyatka Bölgesi Federal Antimonopol Hizmetinin 15 Eylül 2004 tarihli A31-673/19 sayılı, 3 Temmuz tarihli Kararları, 2003 No. A28-2208/03-102/23, Merkez Bölge Federal Anti-Tekel Servisi'nin 12 Ekim 2004 tarih ve A09-6738/04 -13DSP Kararları ve Kuzey Kafkasya Bölgesi Federal Anti-Tekel Servisi'nin 12 Ekim 2004 tarihli Kararı 22 Haziran 2005 No. F08-2677/2005-1084A.
Aynı zamanda okuyucunun dikkatini, Volga-Vyatka Bölgesi Federal Antitekel Servisi'nin 10 Kasım 2004 tarih ve A82-2756/2004-14 sayılı Kararında belirtilen mahkeme sonucuna çekmek isterim. Zamanında ödenmeyen ve yazılı bir anlaşma olmadığı takdirde hangi mal alacakları şüpheli borçlar karşılığına dahil edilebilir?
“Zamanaşımı süresi dolmuş alacaklar ve tahsili mümkün olmayan diğer borçlar, borcun kuruluşun muhasebe kayıtlarına yansıdığı tutar kadar kuruluş giderlerine dahil edilir.”(PBU 10/99'un 14.3 maddesi).
Ayrıca, zaman aşımı süresinin dolduğu alacakların zararlarını silme hakkı, Volga-Vyatka Bölgesi Federal Antimonopoly Servisi'nin Mayıs tarihli kararı ile onaylanan, tahsilatının gerçek olmadığını gösteren koşulların varlığında ortaya çıkar. 18, 2004 No. A29-6853/2003A.
Öyleyse özetleyelim. Alacak silme işleminin yasal olarak tanınması için aşağıdaki belgeler gereklidir:
· borçlu kuruluşla anlaşma;
Borçlu ile bir anlaşmanın olmaması durumunda, vergi mükellefi örgütünün mahkemelerde kendi konumunun meşruiyetini savunmaya hazırlıklı olması gerekir. Benzer bir durumda mahkemelerin vergi mükellefinin yanında yer alması olumludur; örneğin Volga-Vyatka Bölgesi Federal Anti-Tekel Hizmetinin 10 Kasım 2004 tarih ve A82-2756/2004-14 sayılı yukarıdaki Kararına bakınız.
· borç gerçeğini doğrulayan birincil belgeler (örneğin, faturalar);
· INV-17 numaralı formda hareket etmek;
· yöneticiden alacak miktarının silinmesi emri.
Alacak miktarının geri ödenmesinin imkansızlığı teyit edilebilir:
İlk olarak, Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinden (USRLE) bir alıntı, bir sertifika vergi Dairesi borçlu örgütün tasfiyesi hakkında;
İkinci olarak, tasfiye edilen borçlu kuruluşun malvarlığının yetersizliği nedeniyle ilgili borcun tahsiline ilişkin şartların yerine getirilmediğinin mahkeme kararıyla iflas kayyımına (tasfiye komisyonu) bildirilmesi;
Üçüncüsü, icra memurunun borçlu kuruluştan borç tahsilinin imkansızlığına ilişkin bir eylemi.
Yukarıdaki belgelerin mevcudiyetinde ve şüpheli alacaklar karşılığı bulunmadığı takdirde, alacaklar tahsili mümkün olmayan (kötü) olarak mali sonuçlardan silinmeye tabi tutulur.
Alacakların silinmesi ile ilgili konular hakkında daha fazla bilgi için BKR-INTERCOM-AUDIT JSC yazarlarının “Alacak ve borçların silinmesi”, “Alacak davaları” kitaplarını okuyabilirsiniz. Yasal düzenleme. Pratik. Belgeler".