बिक्री से हानि की उपस्थिति में लाभप्रदता सीमा। लाभप्रदता सीमा क्या है? सूत्र और गणना उदाहरण. लाभप्रदता की गणितीय अभिव्यक्ति का सामान्य दृश्य

उद्यमशीलता गतिविधि हमेशा लाभ कमाने का मुख्य कार्य निर्धारित करती है। अन्यथा इसका कोई मतलब नहीं है.

लाभ को प्रभावित करने वाले मुख्य कारकों में से एक है उद्यम की प्रभावी, सही और समय पर वित्तीय और आर्थिक स्थिति का संचालन करनाऔर इसके संसाधनों का उपयोग करने की दक्षता।

प्रमुख व्यावसायिक प्रदर्शन संकेतक

किसी भी उद्यम का वित्तीय और आर्थिक विश्लेषण करते समय, सबसे पहले गणना करना आवश्यक होता है कई मानक संकेतक.

इसमे शामिल है:

• लाभप्रदताकुछ शर्तों के तहत कुछ व्यावसायिक गतिविधियाँ;
• ऋण वापसी की अवधिपूंजी निवेश;
• ब्रेक - ईवनया संगठन की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों की लाभप्रदता की सीमा;

लाभप्रदता सीमा

संगठन के आगे प्रभावी संचालन के लिए लाभप्रदता सीमा निर्धारित करना बहुत महत्वपूर्ण है। लाभप्रदता सीमा संकेतक दिखाता है किसी उत्पाद का कितना उत्पादन और बिक्री करने की आवश्यकता हैऔर सभी लागतों को कवर करने के लिए कितनी सेवाएँ प्रदान करनी होंगी।

अर्थात्, यह वस्तुओं या सेवाओं की वह मात्रा है जिस पर लाभ (हानि) शून्य के बराबर है।

इस सूचक की आवश्यकता क्यों है, यह क्या मापता है?

लाभप्रदता सीमा सूचक की गणना विभिन्न दृष्टिकोणों से की जानी चाहिए:

• यह सूचक संगठन की स्थिति को दर्शाता हैजब वह लाभ नहीं कमाता, लेकिन फिर भी बचा रहता है;
• इस सूचक को जानकर आप यह निर्धारित कर सकते हैं, किस बाधा को पार करने पर उद्यम अधिक से अधिक लाभ लाएगा या घाटे में आ जाएगा;

लाभप्रदता सीमा की गणना के लिए सूत्र

किसी भी संगठन की लाभप्रदता सीमा की गणना दो तरीकों से की जा सकती है:

1. मौद्रिक संदर्भ में

पीआर= (राजस्व*निश्चित लागत) / (राजस्व - परिवर्तनीय लागत)

1. प्रकार में

पीआर = निश्चित लागत / (माल (सेवाओं) की एक इकाई की लागत - माल (सेवाओं) की प्रति इकाई औसत परिवर्तनीय लागत)

ग्राफ़िक रूप से लाभप्रदता सीमा का निर्धारण

आप लाभप्रदता सीमा संकेतक भी निर्धारित कर सकते हैं और ग्राफिक रूप से प्राप्त परिणामों का विश्लेषण कर सकते हैं। यह विधि यह स्पष्ट रूप से देखना संभव बनाती है कि किन स्थितियों में व्यावसायिक दक्षता बढ़ती है और किन स्थितियों में घटती है।

ग्राफ़ बनाने के लिए आपको निम्नलिखित की आवश्यकता है::

• लाभप्रदता सीमा सूचक की गणना करना आवश्यक हैकई बिक्री संस्करणों के लिए और चार्ट पर सभी बिंदुओं को चिह्नित करें;
• आपको प्राप्त बिंदुओं के माध्यम से एक सीधी रेखा खींचने की आवश्यकता हैया उन्हें जोड़ने वाला एक वक्र;

ग्राफ बनाने का एक उदाहरण http://finzz.ru/porog-rent-formula-primer पर देखा जा सकता है

एक्सेल में लाभप्रदता सीमा की गणना

ऐसे संकेतक की गणना करना सुविधाजनक है एक्सेल में लाभप्रदता सीमा।

ऐसा करने के लिए आपको निम्नलिखित कार्य करने होंगे:

• एक कॉलम में उत्पादन या बिक्री की विभिन्न मात्राएँ लिखें;
• दूसरे कॉलम में प्रत्येक वॉल्यूम के अनुरूप निश्चित लागतें हैं;
• तीसरे कॉलम में प्रत्येक वॉल्यूम के अनुरूप परिवर्तनीय लागतें हैं;
• आपको उत्पाद या सेवा की एक इकाई की लागत को एक अलग सेल में दर्ज करना होगा;
• अंतिम कॉलम में लाभप्रदता सीमा की गणना के लिए सूत्र शामिल है;

मुख्य लाभप्रदता संकेतक हैं:

• उत्पादन परिसंपत्तियों का प्रदर्शन संकेतक;
• वस्तुओं और सेवाओं की लाभप्रदता का संकेतक;
• संगठन की मुख्य व्यावसायिक गतिविधियों में वित्तीय निवेश की प्रभावशीलता;

संवेदनशीलता और लाभप्रदता विश्लेषण

लाभप्रदता सीमा की गणना करते समय, अंतिम परिणाम पर प्रारंभिक मापदंडों को बदलने के प्रभाव का आकलन करना महत्वपूर्ण है। इस प्रकार के विश्लेषण को कहा जाता है संवेदनशीलता और लाभप्रदता विश्लेषण.

अंतिम परिणाम संगठन के लाभ मार्जिन और एनवीपी संकेतक पर आधारित है।

वित्तीय संकेतक

और की परिभाषा भी कम महत्वपूर्ण नहीं है अन्य वित्तीय संकेतकजिनमें से हैं:

• ब्रेक-ईवन पॉइंट (मौद्रिक संदर्भ में लाभप्रदता सीमा, जिसे अक्सर ग्राफिक रूप से दिखाया जाता है);
• वित्तीय शक्ति;
• परिचालन लीवरेज;

ब्रेक - ईवन

ब्रेक-ईवन बिंदु स्पष्ट रूप से दिखाता है, अर्थात्, ग्राफिक रूप से, बेचे गए उत्पादों (प्रदान की गई सेवाओं) की कितनी मात्रा पर उद्यम लाभ नहीं कमाएगा, लेकिन नुकसान भी नहीं करेगा।

वास्तव में, ब्रेक-ईवन बिंदु लाभप्रदता सीमा का पर्याय है।

ब्रेक-ईवन पॉइंट फॉर्मूला

आप निम्नलिखित गणनाओं का उपयोग कर सकते हैं:

सम-विच्छेद बिंदु = (राजस्व*निश्चित लागत) / (राजस्व - परिवर्तनीय लागत)

ब्रेक-ईवन चार्ट

ब्रेक-ईवन चार्ट का निर्माण लाभप्रदता सीमा के ग्राफिकल प्रतिनिधित्व के समान ही किया गया है।

वित्तीय मजबूती मार्जिन

ब्रेक-ईवन बिंदु की गणना से संगठन की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों के विश्लेषण के लिए दो और महत्वपूर्ण संकेतकों का निर्धारण होता है। उनमें से एक है वित्तीय सुरक्षा मार्जिन.

यह उस बिंदु पर वास्तविक उत्पादन मात्रा और बिक्री की मात्रा का प्रतिशत दर्शाता है, जिस पर लाभ (हानि) शून्य है।

इस अनुपात से प्राप्त प्रतिशत जितना अधिक होगा, उद्यम उतना ही मजबूत माना जाएगा।

परिचालन लीवरेज

ब्रेक-ईवन बिंदु निर्धारित करने से उत्पन्न होने वाले एक अन्य संकेतक को ऑपरेटिंग लीवरेज कहा जाता है। यह आय में परिवर्तन के आधार पर लाभ में परिवर्तन की प्रतिक्रिया निर्धारित करने की विशेषता है।

सूत्रों

ऑपरेटिंग लीवरेज (कीमत) = एक निश्चित अवधि के लिए सभी बिक्री से प्राप्त राजस्व / उसी अवधि के लिए सभी बिक्री से प्राप्त लाभ

परिचालन उत्तोलन (प्राकृतिक) = (राजस्व - परिवर्तनीय लागत) / लाभ

शुद्ध वर्तमान मूल्य विधि

एनपीवी या शुद्ध वर्तमान मूल्य पद्धति का अर्थ है रियायती नकदी प्रवाह के संदर्भ में किसी व्यावसायिक गतिविधि का मूल्यांकन करना।

ऐसा विश्लेषण करने के लिए इसे खोजना आवश्यक है आने वाले और बाहर जाने वाले नकदी प्रवाह का योगकिसी विशिष्ट निवेश परियोजना से संबंधित.

एनपीवी गणना सूत्र

एनपीवी = ∑ (एनसीएफआई)/(1+आर) - आमंत्रण, कहाँ

एनसीएफआई - पहली-वीं अवधि के लिए वित्तीय प्रवाह

आर - छूट दर

निवेश - वित्तीय प्रारंभिक निवेश

छूट की गणना

डिस्काउंटिंग का अर्थ है वित्तीय प्रवाह का मूल्य ज्ञात करना जो किसी उद्यम को भविष्य में प्राप्त होना चाहिए।

ऐसा करने के लिए, आपको निम्नलिखित कल्पित मानों को जानना होगा:

• आय;
• निवेश;
• खर्च;
• छूट की दर;
• संगठन की संपत्ति का अवशिष्ट मूल्य;

छूट की दर

छूट की दर निवेशकों द्वारा आवश्यक वित्तीय निवेश पर रिटर्न की दर से निर्धारित होती है।

प्रोजेक्ट पेबैक अवधि

किसी निवेश परियोजना की प्रभावशीलता का निर्धारण करते समय निवेशकों के लिए एक अन्य महत्वपूर्ण संकेतक इसकी भुगतान अवधि है। यह संकेतक दर्शाता है कि निवेश के साथ-साथ सभी खर्चों को कवर करने के लिए आय के लिए कितना समय खर्च करने की आवश्यकता है।

रियायती भुगतान अवधि

किसी प्रोजेक्ट का पेबैक निर्धारित करने के लिए सबसे अधिक लागू संकेतक डिस्काउंटेड पेबैक संकेतक है। यह संकेतक बिल्कुल उस समय को निर्धारित करता है जिसके दौरान छूट दर को ध्यान में रखते हुए, शुद्ध वित्तीय प्रवाह की कीमत पर "व्यवसाय" में निवेश किया गया पैसा वापस करना संभव है।

वापसी की आंतरिक दर

जब शुद्ध वर्तमान मूल्य शून्य होता है, तो ब्याज दर को रिटर्न की आंतरिक दर कहा जाता है। यह संगठन की निवेश परियोजनाओं की लाभप्रदता को दर्शाने वाला एक और संकेतक है।

कवरेज अनुपात

वर्तमान संपत्तियों और अल्पकालिक देनदारियों का अनुपात निर्धारित करके, आप उस संकेतक की गणना कर सकते हैं जो कवरेज अनुपात निर्धारित करता है।

यह कार्यशील पूंजी से अन्य व्यावसायिक संस्थाओं को वर्तमान वित्तीय दायित्वों का भुगतान करने की संगठन की क्षमता को दर्शाता है।

सारांश

एक प्रभावी वित्तीय और आर्थिक विश्लेषण करने के लिए, निम्नलिखित संकेतकों की गणना करना आवश्यक है:

• उद्यम लाभप्रदता सीमाविभिन्न उत्पादन मात्राओं पर;
• ब्रेक-ईवन बिंदु की गणना करें;
• कंपनी का लचीलापनवित्तीय मजबूती और परिचालन उत्तोलन का संकेतक दिखाएगा;
• प्रभावशीलता निर्धारित करने के लिएकिसी भी निवेश परियोजना को शुरू में छूट दर, वापसी की आंतरिक दर और रियायती भुगतान अवधि की गणना करनी चाहिए;
• अधिक दृश्य विश्लेषण के लिएलाभप्रदता सीमा की गणना एक्सेल में की जानी चाहिए या ग्राफिक रूप से प्रदर्शित की जानी चाहिए;

किसी भी प्रकार की व्यावसायिक गतिविधि की प्रभावशीलता का मुख्य संकेतक लाभ है, जिसका अनुमान लाभप्रदता सीमा की गणना के बाद लगाया जा सकता है।

लाभप्रदता सीमा उत्पाद की बिक्री से राजस्व की मात्रा का एक सापेक्ष संकेतक है,जो बिना लाभ कमाए और बिना नुकसान उठाए सभी मौजूदा खर्चों को कवर करता है। अर्थात्, श्रम, मौद्रिक और भौतिक संसाधनों के एकीकृत उपयोग के साथ, वित्तीय गतिविधि शून्य है। ज्यादातर मामलों में इसे प्रतिशत के साथ-साथ लाभ में निवेश की गई धनराशि की प्रति इकाई का उपयोग करके व्यक्त किया जाता है।

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गणना कैसे करें

आगे के लाभ और वित्तीय स्थिति की योजना बनाने के लिए, लाभप्रदता सीमा की गणना करना आवश्यक है, जिसे सभी कंपनियां पार करने का प्रयास करती हैं। ऐसे कई गणना सूत्र हैं जो मौद्रिक और वस्तुगत रूप में व्यक्त किए जाते हैं, अर्थात्:

1. मौद्रिक संदर्भ में लाभप्रदता सूत्र: पीआर डी = वी * जेड पोस्ट / (वी - जेड लेन)।कहाँ, पीआर डी– लाभप्रदता सीमा, वी- आय, ज़ेड पोस्ट- लागत स्थिर होती है, जो उत्पादित उत्पादों की मात्रा से निर्धारित होती है, अर्थात् परिवहन लागत, कच्चे माल और सामग्री की खरीद, ज़ेड लेन- परिवर्तनीय लागतों में किराया, मूल्यह्रास, उपयोगिताएँ और मजदूरी शामिल हैं।
2. भौतिक दृष्टि से लाभप्रदता सूत्र: पीआर एन = जेड पोस्ट / (सी - जेडएस प्रति)।कहाँ, पीआर एन– टुकड़ों में लाभप्रदता सीमा, सी- उत्पाद की कीमत, जेडएस लेन– औसत परिवर्तनीय लागत.

एक निश्चित उद्यम "एक्स" के आधार पर लाभप्रदता सीमा की गणना का एक उदाहरण दिया जाना चाहिए, जो 112 इकाइयाँ बेचता है। तैयार उत्पाद, प्रति पीस कीमत 500 रूबल है। एक इकाई के उत्पादन के लिए परिवर्तनीय लागत 360 रूबल के बराबर है। प्रति यूनिट निश्चित लागत 80 रूबल है, और निरंतर अप्रत्यक्ष लागत 36 रूबल है।

सूत्र पर आगे बढ़ने के लिए, परिवर्तनीय और निश्चित लागतों की कुल संख्या निर्धारित करना आवश्यक है।

उनकी गणना इस प्रकार की जाती है:

जेड पोस्ट = (80 + 36) * 112 = 12992 रूबल।

जेड लेन = 360 * 112 = 40320 रूबल।

वी = 112 * 500 = 56,000 रूबल।

पीआर डी = 56000 * 12992/ (56000 - 40320),

पीआर डी = 727552000/15680,

पीआर डी = 46,400 रूबल।

लाभप्रदता सीमा की परिणामी राशि इंगित करती है कि उद्यम, अपने उत्पादों को बेचने के बाद, 46,400 रूबल से अधिक होने पर लाभ कमाना शुरू कर देगा।

पीआर एन = 12992 / (500 - 360),
पीआर एन = 12992/140,

पीआर एन = 92.8 पीसी।, गोल करने के बाद यह 93 पीसी है।

प्राप्त आंकड़ों से संकेत मिलता है कि बिक्री की मात्रा 93 इकाइयों से अधिक होने पर कंपनी लाभ कमाना शुरू कर देगी।

लाभप्रदता सीमा और वित्तीय सुरक्षा मार्जिन

लाभप्रदता सीमा निर्धारित करने से आप भविष्य के निवेश की योजना बना सकते हैं, उदाहरण के लिए, मांग में कमी की स्थिति में लागत को कम करना, उत्पादन की मात्रा बढ़ाना, स्थायी रूप से काम करना और एक निश्चित वित्तीय रिजर्व बनाना। और बाजार में अपनी स्थिति के संकेतकों पर भी लगातार नजर रखें और तेजी से विकास करें।

वित्तीय ताकत का मार्जिन उत्पादन की मात्रा को कम करना संभव बनाता है, बशर्ते कि कोई नुकसान न हो।

इसे राजस्व की राशि से लाभप्रदता सीमा संकेतक घटाकर निर्धारित किया जा सकता है। यह सूचक जितना अधिक होगा, उद्यम उतना ही अधिक वित्तीय रूप से स्थिर होगा। यदि राजस्व लाभप्रदता सीमा से कम हो जाता है, तो तरल निधि की कमी हो जाएगी और कंपनी की वित्तीय स्थिति काफी खराब हो जाएगी।

उद्यम "एक्स" की लाभप्रदता सीमा के संकेतक के आधार पर, वित्तीय ताकत का मार्जिन निर्धारित करना संभव है:

एफएफपी = वी-पीआर डी,

जेडपीएफ = 56000 - 46400,

जेडपीएफ = 9600 रूबल।

इससे यह पता चलता है कि उद्यम, गंभीर नुकसान के बिना, राजस्व में 9,600 रूबल की कमी का सामना कर सकता है।

ये दो संकेतक न केवल उद्यमों के लिए, बल्कि ऋणदाताओं के लिए भी महत्वपूर्ण हैं, क्योंकि इनके आधार पर कोई कंपनी आवश्यक ऋण प्राप्त कर सकती है।

लाभप्रदता सीमा

लाभप्रदता अपने सार में वह लाभप्रदता या लाभप्रदता है जो किसी उद्यम को उसके काम के परिणामस्वरूप प्राप्त होती है।

मुख्य लाभप्रदता संकेतकों में शामिल हैं:

1. उद्यम लाभप्रदता या बैलेंस शीट, एक संकेतक है जो समग्र रूप से किसी उद्यम या उद्योग की दक्षता को दर्शाता है।
2. उत्पाद लाभप्रदता, बिक्री से लाभ और उत्पादन की लागत या कुल लागत के अनुपात से निर्धारित होता है, और वर्तमान लागत के परिणाम को दर्शाता है। इसकी गणना सभी प्रकार के उत्पादों के लिए की जाती है, जो आपको उत्पादन गतिविधियों का मूल्यांकन करने की अनुमति देती है। आज, दुनिया भर के अर्थशास्त्री लाभप्रदता अनुपात का उपयोग करके उद्यमों की वित्तीय स्थिति निर्धारित करते हैं, जो संभावित या नियोजित निवेश की प्रभावशीलता को दर्शाता है।
3. ख़रीदारी पर वापसीप्रत्येक अर्जित मौद्रिक इकाई में लाभ के हिस्से का एक संकेतक या गुणांक है, और एक निश्चित संकेतक भी है जो मूल्य निर्धारण नीति को प्रभावित करता है। यह सभी उत्पादों की बिक्री से होने वाले लाभ और राजस्व के अनुपात के आधार पर निर्धारित किया जाता है।

लाभप्रदता सीमा विश्लेषण

लाभप्रदता सीमा लाभ के बजाय उद्यम के संचालन को पूरी तरह से चित्रित करती है। यह उपयोग किए गए संसाधनों और उपलब्ध संसाधनों का समग्र अनुपात दर्शाता है। इसकी गणना का उपयोग कंपनी की गतिविधियों का मूल्यांकन करने और भविष्य के निवेश और मूल्य निर्धारण नीति दोनों के लिए किया जाता है।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि उद्यम, उत्पादों और बिक्री के लाभप्रदता संकेतकों की गणना शुद्ध लाभ, उत्पाद बिक्री से राजस्व, साथ ही बैलेंस शीट लाभ के आंकड़ों के आधार पर की जाती है।

लाभप्रदता सीमा को कैसे कम करें

लाभप्रदता सीमा को कम करने का एकमात्र तरीका सकल मार्जिन, यानी सीमांत आय को बढ़ाना है, जो महत्वपूर्ण बिक्री मात्रा के दौरान निश्चित लागत के बराबर है।

इस मामले में यह आवश्यक है:

1. उत्पाद की बिक्री की मात्रा बढ़ाएँ.
2. उत्पादों की कीमत बढ़ाएँ, लेकिन प्रभावी माँग की सीमा के भीतर।
3. परिवर्तनीय लागत, अर्थात् मजदूरी, किराया या उपयोगिता बिल कम करें।
4. निश्चित लागतों को कम करें, जो लाभप्रदता की सीमा को बढ़ाती हैं और व्यावसायिक गतिविधि के जोखिम की डिग्री को दर्शाती हैं।

किसी उद्यम को संचालित करने और विकसित करने के लिए, कम निश्चित लागत को उच्च सकल मार्जिन के साथ सक्षम रूप से संयोजित करना आवश्यक है। इस मामले में, निश्चित लागत को सकल मार्जिन अनुपात से विभाजित करके लाभप्रदता सीमा की गणना करना संभव है।

लाभप्रदताश्रम, आर्थिक, भौतिक और प्राकृतिक संसाधनों के उपयोग में प्रभावशीलता का एक संकेतक है।

लाभप्रदता सीमा- यह बेचे गए उत्पादों की समग्रता है, जिसकी बदौलत कंपनी बिक्री से लाभ कमाए बिना अपनी उत्पादन लागत को कवर करती है, यानी यह "शून्य" हो जाती है।

यदि हम व्यापारिक कंपनियों के बारे में बात करते हैं, तो लाभप्रदता विशिष्ट संख्यात्मक विशेषताओं द्वारा व्यक्त की जाती है, अर्थात लाभ और पूंजी निवेश को सहसंबंधित करके। एक व्यवसाय लाभदायक होता है यदि वर्ष के अंत में उद्यम काले रंग में हो।

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यह तेज़ और मुफ़्त है!

लाभप्रदता अनुपात उन संसाधनों (भौतिक संपत्ति, प्रवाह, आदि) के लाभ का अनुपात है जो इस लाभ का निर्माण करते हैं।

अधिकतर, लाभप्रदता प्रतिशत के रूप में निर्धारित की जाती है। लेकिन कुछ मामलों में इसे निवेशित परिसंपत्तियों की प्रति इकाई लाभ के रूप में, या प्रत्येक अर्जित वित्तीय इकाई से लाभ के रूप में प्रस्तुत किया जा सकता है।

व्यावसायिक गतिविधि के प्रकार के आधार पर, लाभप्रदता को निम्नानुसार वर्गीकृत किया गया है:

1. मूर्त संपत्तियों पर कुल रिटर्न।यह एक निश्चित अवधि के लिए कंपनी को आकर्षित की गई भौतिक संपत्तियों की समग्रता के लिए लाभ (करों से पहले) के अनुपात से बनता है।
2. उत्पाद लाभप्रदता.यह किसी उत्पाद की बिक्री से होने वाले लाभ को उसके उत्पादन की लागत से विभाजित करने के परिणाम के रूप में निर्धारित किया जाता है।
3. उत्पादन की लाभप्रदता.उत्पादन तब लाभदायक माना जाता है जब निवेश से होने वाला लाभ माल के उत्पादन की लागत से अधिक हो। लाभप्रदता की वृद्धि को प्रभावित करने वाले तरीकों में विनिर्मित उत्पादों की लागत को कम करना और गुणों की गुणवत्ता में सुधार करना शामिल है।

लाभप्रदता की गणितीय अभिव्यक्ति का सामान्य दृश्य:

पी=पी/आई*100%, जहां:

• आर– लाभप्रदता;
• पी- परियोजना के कार्यान्वयन के दौरान प्राप्त लाभ;
• और– परियोजना में निवेश.

लाभप्रदता सीमा का निर्धारण

यह सूत्र द्वारा निर्धारित किया जाता है:

• लाभप्रदता सीमा = निश्चित लागत / ((बिक्री राजस्व - परिवर्तनीय लागत) / बिक्री राजस्व)।

जब लाभप्रदता सीमा पूरी हो जाती है, तो कंपनी को न तो लाभ होता है और न ही हानि।

ब्रेक-ईवन बिंदु निवेशकों के लिए बहुत महत्वपूर्ण है, क्योंकि यह प्रदान किए गए ऋण पर ऋण चुकाने की क्षमता को दर्शाता है। किसी उद्यम की विश्वसनीयता लाभप्रदता सीमा से अधिक बिक्री स्तर से निर्धारित होती है।

उद्यम की लाभप्रदता मूल्य और ब्रेक-ईवन बिंदु के बीच की दूरी की डिग्री वित्तीय ताकत के मार्जिन से निर्धारित होती है।

वित्तीय सुरक्षा मार्जिन का मूल्य प्राप्त करने के लिए, उत्पादित वस्तुओं की वास्तविक संख्या और ब्रेक-ईवन बिंदु पर उत्पादित वस्तुओं की संख्या के बीच अंतर का पता लगाना आवश्यक है।

गणना सूत्र

ब्रेक-ईवन बिंदु की गणना करके, हम उत्पाद की बिक्री से आय की अधिकतम राशि प्राप्त करते हैं। कम कीमत पर सामान बेचने से व्यवसाय अलाभकारी हो जाता है।

इस प्रकार, कंपनी तभी लाभ कमाएगी जब आय लाभप्रदता सीमा से ऊपर बढ़ेगी।

मौद्रिक संदर्भ में

Prd = VxZpost/(V - Zperem), जहां:

• पीआरडी- मूल्य के संदर्भ में ब्रेक-ईवन बिंदु;
• में
• आइए इसे बंद कर दें- परिवर्तनशील खर्च;
• ज़पोस्ट- तय लागत।

प्रकार में

Prn = Zpost/(B - ZSperem), जहां

• पीआरएन– लाभप्रदता सीमा, माल की इकाइयों में मूल्य;
• ज़पोस्ट- निश्चित लागत का मूल्य;
• पर चलते हैं- परिवर्तनीय लागत का औसत मूल्य (प्रति 1 उत्पाद);
• में- आय का सामान्य स्तर (राजस्व);

उदाहरण

मौद्रिक संदर्भ में गणना का उदाहरण:

1. कंपनी 200 पीसी बेचती है। माल की कीमत 300 रूबल/1 पीस है।
2. माल की इकाई लागत में परिवर्तनीय लागत 250 रूबल के बराबर है।
3. माल की एक इकाई की लागत में प्रत्यक्ष लागत - 30 रूबल।
4. माल की एक इकाई की लागत में अप्रत्यक्ष प्रत्यक्ष लागत - 20 रूबल।

यह उद्यम के ब्रेक-ईवन बिंदु को निर्धारित करने के लिए आवश्यक है।

हम मूल्य के संदर्भ में लाभप्रदता सीमा की गणना करते हैं:

• ज़पोस्ट= (30+20)x200 = 10,000 रूबल।
• आइए इसे बंद कर दें= 250 x 200 = 50,000 रूबल।
• में= 200x300 = 60,000 रूबल।
• पीआरडी= 60000x10000/(60000-50000) = 60000 रूबल।

परिणामी ब्रेक-ईवन बिंदु दर्शाता है कि कंपनी 60,000 रूबल से अधिक मूल्य का सामान बेचने के बाद लाभ कमाएगी।

भौतिक दृष्टि से गणना का उदाहरण:

Prn(माल की इकाइयों में लाभप्रदता सीमा) = 10000/(300-250) = 200।

गणना के उदाहरण के लिए, आइए वही इनपुट डेटा लें।

इस प्रकार, कंपनी 200 यूनिट माल बेचने के बाद लाभ कमाएगी।

बुनियादी संकेतक

कंपनी की वित्तीय स्थिति का विश्लेषण करने के लिए, लाभप्रदता का आकलन करने के लिए निम्नलिखित मानदंडों का उपयोग किया जाता है:

1. आर्थिक लाभप्रदता अनुपात.मूर्त संपत्ति अनुपात पर रिटर्न कंपनी की सभी संपत्तियों से प्राप्त लाभ की मात्रा को दर्शाता है। मौद्रिक परिसंपत्तियों की लाभप्रदता में कमी कंपनी के उत्पादों की मांग में कमी की विशेषता है।
2. वित्तीय लाभप्रदता अनुपात.इक्विटी अनुपात पर रिटर्न किसी कंपनी की पूंजी की लाभप्रदता की डिग्री को दर्शाता है। इस संबंध में, यह संकेतक लोगों के एक निश्चित समूह, अर्थात् शेयरधारकों और उद्यम के मालिक के लिए बहुत दिलचस्प है।
3. गतिविधि लाभप्रदता अनुपात.यह संकेतक कंपनी के शुद्ध लाभ और शुद्ध बिक्री राजस्व के अनुपात से निर्धारित होता है। इस सूचक में वृद्धि कंपनी के प्रदर्शन में वृद्धि को इंगित करती है, जबकि कमी, इसके विपरीत, इसकी अनुत्पादक गतिविधि को इंगित करती है।
4. आर्थिक लाभप्रदता- यह किसी कंपनी के आकर्षण के लिए सबसे महत्वपूर्ण मानदंडों में से एक है, क्योंकि लाभप्रदता का स्तर ब्याज भुगतान की ऊपरी सीमा को दर्शाता है।

लाभप्रदता को प्रभावित करने वाले कारक

बाहरी

कंपनी प्रबंधन की उच्च दक्षता व्यावसायिक लाभप्रदता पर बाहरी कारकों के प्रभाव के स्तर को कम नहीं कर सकती है।

इस प्रकार के कारकों में शामिल हैं:

• कंपनी का क्षेत्रीय स्थान (बिक्री केंद्रों से दूरी, कच्चा माल जमा, आदि);
• उत्पाद की प्रतिस्पर्धात्मकता और उसकी मांग;
• बाज़ार स्थितियों में परिवर्तन;
• अर्थव्यवस्था पर राज्य का प्रभाव (विधायी स्तर पर बाजार विनियमन, पुनर्वित्त दर का समायोजन, कर कानूनों में परिवर्तन, आदि);

उत्पादन

• उत्पादन के साधन;
• श्रम संसाधन;

कंपनी के कामकाज पर इन कारकों के प्रभाव को दो पक्षों से देखा जा सकता है:

• व्यापक प्रभाव (उत्पादन प्रक्रिया के संख्यात्मक मापदंडों में परिवर्तन द्वारा निर्धारित) में शामिल हैं:
• उत्पादन प्रक्रिया के समय और मात्रात्मक संकेतकों में परिवर्तन;
• उत्पादन के साधनों में परिवर्तन (अचल संपत्तियों से संबंधित: उपकरण, भवन, आदि) और उनकी मात्रा (उदाहरण के लिए, इन्वेंट्री की मात्रा में वृद्धि);
• नौकरियों की संख्या में परिवर्तन, कार्य शेड्यूल में परिवर्तन, डाउनटाइम;
• गहन प्रभाव उत्पादन कारकों के उपयोग में बढ़ी हुई दक्षता से जुड़ा है;

इसमें शामिल है:

• उपकरणों को सर्वोत्तम स्थिति में बनाए रखना, और तकनीकी रूप से अधिक उन्नत उपकरणों के साथ उनका समय पर प्रतिस्थापन;
• आधुनिक सामग्रियों का उपयोग, उत्पादन तकनीक में सुधार;
• कर्मियों की योग्यता के स्तर में वृद्धि, उत्पादों की श्रम तीव्रता के स्तर को कम करना, श्रम प्रक्रिया का उचित संगठन।

ब्रेक - ईवनबिक्री की मात्रा से मेल खाती है जिस पर कंपनी लाभ कमाए बिना सभी निश्चित और परिवर्तनीय लागतों को कवर करती है। इस बिंदु पर राजस्व में किसी भी बदलाव के परिणामस्वरूप लाभ या हानि होती है। व्यवहार में, किसी दिए गए बिंदु की गणना करने के लिए दो तरीकों का उपयोग किया जाता है: ग्राफिकल और समीकरणात्मक।

ग्राफ़िकल विधि सेब्रेक-ईवन बिंदु का पता लगाने से एक जटिल ग्राफ "लागत - उत्पादन मात्रा - लाभ" का निर्माण होता है।

ग्राफ़ पर ब्रेक-ईवन बिंदु कुल लागत और सकल राजस्व के मूल्य के अनुसार निर्मित सीधी रेखाओं के प्रतिच्छेदन का बिंदु है। ब्रेक-ईवन बिंदु पर, उद्यम द्वारा प्राप्त राजस्व उसकी कुल लागत के बराबर होता है, जबकि लाभ शून्य होता है। लाभ या हानि की मात्रा छायांकित है। यदि कोई कंपनी निर्धारित बिक्री मात्रा से कम उत्पाद बेचती है, तो उसे नुकसान होता है; यदि वह अधिक बेचती है, तो उसे लाभ होता है।

ब्रेक-ईवन बिंदु के अनुरूप राजस्व कहा जाता है सीमा राजस्व . ब्रेक-ईवन बिंदु पर उत्पादन (बिक्री) की मात्रा को कहा जाता है दहलीज उत्पादन मात्रा (बिक्री), यदि कोई उद्यम बिक्री की सीमा से कम मात्रा में उत्पाद बेचता है, तो उसे नुकसान होता है, यदि अधिक हो, तो उसे लाभ होता है।

समीकरण विधिब्रेक-ईवन बिंदु की गणना के लिए एक सूत्र के उपयोग के आधार पर

क्यूपीसी = निश्चित लागत / (उत्पादन की प्रति इकाई कीमत - उत्पादन की प्रति इकाई परिवर्तनीय लागत)

वाई =ए + बीएक्स

ए- तय लागत, बी– उत्पादन की प्रति इकाई परिवर्तनीय लागत, एक्स- एक महत्वपूर्ण बिंदु पर उत्पादन या बिक्री की मात्रा।

लाभप्रदता सीमा- यह ऐसा बिक्री राजस्व है जिस पर कंपनी को कोई घाटा नहीं हुआ है, लेकिन अभी तक लाभ भी नहीं हुआ है। ऐसी स्थिति में, परिवर्तनीय लागतों की वसूली के बाद बिक्री राजस्व निश्चित लागतों की वसूली के लिए पर्याप्त है।

लाभप्रदता सीमा = निश्चित लागत/योगदान मार्जिन अनुपात

कोएफ़. योगदान मार्जिन = (बिक्री मात्रा - परिवर्तनीय लागत) / बिक्री मात्रा

यह वांछनीय है कि सीमांत आय न केवल निश्चित लागतों को कवर करती है, बल्कि परिचालन लाभ के स्रोत के रूप में भी काम करती है।

वित्तीय मजबूती मार्जिन – लाभप्रदता सीमा से अधिक वास्तविक बिक्री राजस्व की अधिकता:

वित्तीय ताकत का मार्जिन = ((योजनाबद्ध बिक्री राजस्व - सीमा बिक्री राजस्व) / नियोजित बिक्री राजस्व) ´ 100%

परिचालन उत्तोलन की ताकत से पता चलता है कि बिक्री राजस्व में एक प्रतिशत परिवर्तन होने पर लाभ कितनी बार बदल जाएगा।

ब्रेक-ईवन पॉइंट (लाभप्रदता सीमा)- यह ऐसा राजस्व (या उत्पादों की मात्रा) है जो शून्य लाभ के साथ सभी परिवर्तनीय और अर्ध-निश्चित लागतों की पूर्ण कवरेज सुनिश्चित करता है। इस बिंदु पर राजस्व में किसी भी बदलाव के परिणामस्वरूप लाभ या हानि होती है।

लाभप्रदता सीमाग्राफ़िक और विश्लेषणात्मक दोनों तरह से निर्धारित किया जा सकता है: राजस्व = परिवर्तनीय लागत + निश्चित लागत + लाभ

ग्राफ़िकल विधि का उपयोग करते हुए, ब्रेक-ईवन पॉइंट (लाभप्रदता सीमा) इस प्रकार पाई जाती है:

1. Y अक्ष पर निश्चित लागत का मूल्य ज्ञात करें और ग्राफ़ पर निश्चित लागत की रेखा अंकित करें, जिसके लिए हम X अक्ष के समानांतर एक सीधी रेखा खींचते हैं;

2. एक्स अक्ष पर एक बिंदु का चयन करें, अर्थात। बिक्री की मात्रा का कोई भी मूल्य, हम इस मात्रा के लिए कुल लागत (निश्चित और परिवर्तनीय) के मूल्य की गणना करते हैं। हम इस मान के अनुरूप ग्राफ़ पर एक सीधी रेखा बनाते हैं;

3. हम फिर से एक्स-अक्ष पर बिक्री की मात्रा के किसी भी मूल्य का चयन करते हैं और इसके लिए हम बिक्री राजस्व की मात्रा पाते हैं। हम इस मान के अनुरूप एक सीधी रेखा बनाते हैं।

ब्रेक - ईवनग्राफ़ पर - यह कुल लागत और सकल राजस्व के मूल्य के अनुसार निर्मित सीधी रेखाओं का प्रतिच्छेदन बिंदु है (चित्र 1)। ब्रेक-ईवन बिंदु पर, उद्यम द्वारा प्राप्त राजस्व उसकी कुल लागत के बराबर होता है, जबकि लाभ शून्य होता है। लाभ या हानि की मात्रा छायांकित है। यदि कोई कंपनी निर्धारित बिक्री मात्रा से कम उत्पाद बेचती है, तो उसे नुकसान होता है; यदि वह अधिक बेचती है, तो उसे लाभ होता है।

चित्र 1. ब्रेक-ईवन बिंदु (लाभप्रदता सीमा) का ग्राफिक निर्धारण

लाभप्रदता सीमा =निश्चित लागत/सकल मार्जिन अनुपात

सकल मार्जिन अनुपात.सकल मार्जिन (निश्चित लागतों को कवर करने और लाभ उत्पन्न करने की राशि) को राजस्व और परिवर्तनीय लागतों के बीच अंतर के रूप में परिभाषित किया गया है।

सकल मार्जिन अनुपात =सकल मार्जिन/बिक्री राजस्व

बेची गई वस्तुओं की उत्पादन लागत का कारक =बेचे गए उत्पादों की लागत / बिक्री राजस्व

सामान्य एवं प्रशासनिक व्यय अनुपात=सामान्य और प्रशासनिक लागत/बिक्री राजस्व की राशि

आप संपूर्ण उद्यम और व्यक्तिगत प्रकार के उत्पादों या सेवाओं दोनों के लिए लाभप्रदता सीमा की गणना कर सकते हैं।

एक कंपनी तब लाभ कमाना शुरू करती है जब वास्तविक राजस्व एक सीमा से अधिक हो जाता है। यह आधिक्य जितना अधिक होगा, उद्यम की वित्तीय ताकत का मार्जिन और लाभ की मात्रा उतनी ही अधिक होगी।

वित्तीय मजबूती मार्जिन. लाभप्रदता सीमा से अधिक वास्तविक बिक्री राजस्व की अधिकता।

वित्तीय मजबूती मार्जिन= उद्यम राजस्व - लाभप्रदता सीमा।

परिचालन उत्तोलन के प्रभाव की ताकत (दिखाती है कि बिक्री राजस्व में एक प्रतिशत परिवर्तन होने पर लाभ कितनी बार बदल जाएगा और इसे लाभ के लिए सकल मार्जिन के अनुपात के रूप में परिभाषित किया गया है)।

1. सकल मार्जिन = बिक्री राजस्व - परिवर्तनीय उत्पादन लागत।

2. सकल मार्जिन अनुपात = सकल मार्जिन/बिक्री राजस्व।

3. लाभप्रदता सीमा (ब्रेक-ईवन पॉइंट) = निश्चित लागत / सकल मार्जिन अनुपात का योग।

4. वित्तीय मजबूती का मार्जिन:

ए) रूबल में = बिक्री राजस्व - लाभप्रदता सीमा;

बी) बिक्री राजस्व के प्रतिशत के रूप में = रूबल / बिक्री राजस्व में लाभप्रदता सीमा।

5. लाभ = वित्तीय ताकत का मार्जिन ´ सकल मार्जिन अनुपात।

6. परिचालन उत्तोलन = सकल मार्जिन/लाभ।

परिचालन विश्लेषण का मुख्य उद्देश्य उत्पादन की प्रति इकाई परिवर्तनीय लागत और निश्चित लागत के बीच सबसे अनुकूल संबंध खोजना है।

1. सकल मुनाफा. वित्तीय प्रबंधन का एक मुख्य कार्य सकल मार्जिन को अधिकतम करना है, क्योंकि यह निश्चित लागतों को कवर करने का स्रोत है और लाभ की मात्रा निर्धारित करता है।

2. सकल मार्जिन अनुपात. परिचालन विश्लेषण में, इसका उपयोग केवल पूर्वानुमानित लाभ स्तर निर्धारित करने के लिए किया जाता है।

3. लाभप्रदता सीमा (ब्रेक-ईवन पॉइंट)- ऐसी स्थिति जिसमें सहायक कंपनी को घाटा न हो, परंतु लाभ भी न हो। साथ ही, ब्रेक-ईवन बिंदु से नीचे की बिक्री की संख्या में नुकसान होता है, जबकि ब्रेक-ईवन बिंदु से ऊपर की बिक्री लाभ लाती है। लाभप्रदता सीमा जितनी अधिक होगी, किसी उद्यम के लिए इसे पार करना उतना ही कठिन होगा। कम लाभप्रदता सीमा वाले एस/पी उत्पादों की मांग में गिरावट और, परिणामस्वरूप, बिक्री कीमतों में कमी का सामना करने में अधिक आसानी से सक्षम होते हैं।

4. वित्तीय मजबूती मार्जिनलाभप्रदता सीमा से अधिक वास्तविक बिक्री राजस्व की अधिकता को दर्शाता है। यह मान जितना बड़ा होगा, पी/पी उतना ही अधिक वित्तीय रूप से स्थिर होगा।

5. इस तकनीक का उपयोग केवल पूर्वानुमान गणना (अल्पकालिक और मध्यम अवधि के पूर्वानुमान) के लिए किया जाता है।

लाभप्रदता सीमा(ब्रेक-ईवन बिंदु, महत्वपूर्ण बिंदु, उत्पादन की महत्वपूर्ण मात्रा (बिक्री)) एक कंपनी की बिक्री की मात्रा है जिस पर बिक्री राजस्व पूरी तरह से उत्पादन और उत्पादों की बिक्री की सभी लागतों को कवर करता है। इस बिंदु को निर्धारित करने के लिए, उपयोग की जाने वाली पद्धति की परवाह किए बिना, अनुमानित लागतों को विभाजित करना सबसे पहले आवश्यक है स्थिरांक और चर.

लागतों के निश्चित और परिवर्तनीय में प्रस्तावित विभाजन का व्यावहारिक लाभ (मिश्रित लागतों के मूल्य को उपेक्षित किया जा सकता है या आनुपातिक रूप से निश्चित और परिवर्तनीय लागतों के लिए जिम्मेदार ठहराया जा सकता है) इस प्रकार है:

पहले तो, किसी फर्म के लिए उत्पादन बंद करने की सटीक शर्तों को निर्धारित करना संभव है (यदि कंपनी औसत परिवर्तनीय लागतों की भरपाई नहीं करती है, तो उसे उत्पादन बंद करना होगा)।

दूसरे, कुछ लागतों की सापेक्ष कमी के कारण कंपनी के दिए गए मापदंडों के लिए लाभ को अधिकतम करने और इसकी गतिशीलता को तर्कसंगत बनाने की समस्या को हल करना संभव है।

तीसरा, लागतों का ऐसा विभाजन उत्पादों के उत्पादन और बिक्री की न्यूनतम मात्रा निर्धारित करना संभव बनाता है जिस पर व्यवसाय का ब्रेक-ईवन हासिल किया जाता है (लाभप्रदता सीमा), और यह दिखाने के लिए कि वास्तविक उत्पादन मात्रा इस संकेतक (कंपनी की) से कितनी अधिक है वित्तीय ताकत का मार्जिन)।

लाभप्रदता सीमाबिक्री से राजस्व के रूप में परिभाषित किया गया है जिसमें उद्यम को अब घाटा नहीं है, लेकिन लाभ प्राप्त नहीं होता है, अर्थात, परिवर्तनीय लागतों की प्रतिपूर्ति के बाद बिक्री से वित्तीय संसाधन केवल निश्चित लागतों को कवर करने के लिए पर्याप्त हैं और लाभ शून्य है।

भौतिक दृष्टि से सम-विच्छेद बिंदुकिसी विशिष्ट उत्पाद (टीबी) के उत्पादन और बिक्री के लिए मूल्य (राजस्व) (पी) और प्रति यूनिट परिवर्तनीय लागत के बीच अंतर के लिए एक विशिष्ट उत्पाद (जेडपोस्ट) के उत्पादन और बिक्री के लिए सभी निश्चित लागतों के अनुपात से निर्धारित किया जाता है। उत्पाद का (Zud. प्रति.):

मूल्य के संदर्भ में ब्रेक-ईवन बिंदुइसे भौतिक दृष्टि से उत्पादन की महत्वपूर्ण मात्रा के उत्पाद और उत्पादन की एक इकाई की कीमत के रूप में परिभाषित किया गया है।

लाभप्रदता सीमा की गणना का व्यापक रूप से लाभ की योजना बनाने और किसी उद्यम की वित्तीय स्थिति का निर्धारण करने में उपयोग किया जाता है। एक उद्यमी के लिए उपयोगी दो नियम:

1. ऐसी स्थिति के लिए प्रयास करना आवश्यक है जहां राजस्व लाभप्रदता सीमा से अधिक हो, और उनके सीमा मूल्य से अधिक वस्तुओं का उत्पादन करें। साथ ही कंपनी का मुनाफा भी बढ़ेगा.

2. यह याद रखना चाहिए कि उत्पादन लाभप्रदता सीमा के जितना करीब होगा, उत्पादन लीवर का प्रभाव उतना ही अधिक होगा, और इसके विपरीत। इसका मतलब यह है कि लाभप्रदता सीमा से अधिक होने की एक निश्चित सीमा है, जिसके बाद निश्चित लागत (श्रम के नए साधन, नए परिसर, उद्यम प्रबंधन की बढ़ी हुई लागत) में उछाल अनिवार्य रूप से होना चाहिए।

कंपनी को आवश्यक रूप से लाभप्रदता की सीमा पार करनी चाहिए और इस बात को ध्यान में रखना चाहिए कि लाभ के द्रव्यमान में वृद्धि की अवधि के बाद, एक अवधि अनिवार्य रूप से आएगी जब उत्पादन (उत्पादन में वृद्धि) जारी रखने के लिए, इसे तेजी से बढ़ाना आवश्यक होगा निश्चित लागत, जिसके परिणामस्वरूप अल्पावधि में प्राप्त लाभ में अनिवार्य रूप से कमी आएगी।

उत्पादन की मात्रा पर विशिष्ट निर्णय लेते समय, एक उद्यमी को इन निष्कर्षों को ध्यान में रखना चाहिए।

वित्तीय मजबूती मार्जिनदिखाता है कि बिना नुकसान उठाए उत्पादों की बिक्री (उत्पादन) कितनी कम की जा सकती है। लाभप्रदता सीमा से अधिक वास्तविक उत्पादन की अधिकता कंपनी की वित्तीय ताकत का एक मार्जिन है:

वित्तीय मजबूती मार्जिन= राजस्व-लाभप्रदता सीमा

किसी उद्यम की वित्तीय ताकत का मार्जिन वित्तीय स्थिरता की डिग्री का सबसे महत्वपूर्ण संकेतक है। इस सूचक की गणना हमें ब्रेक-ईवन बिंदु के भीतर उत्पाद की बिक्री से राजस्व में अतिरिक्त कमी की संभावना का आकलन करने की अनुमति देती है।

व्यवहार में, तीन स्थितियाँ संभव हैं जिनका लाभ की मात्रा और उद्यम की वित्तीय ताकत के मार्जिन पर अलग-अलग प्रभाव पड़ेगा: 1) बिक्री की मात्रा उत्पादन की मात्रा के साथ मेल खाती है; 2) बिक्री की मात्रा उत्पादन की मात्रा से कम है; 3) बिक्री की मात्रा उत्पादन की मात्रा से अधिक है।

उत्पादित उत्पादों की अधिकता से प्राप्त लाभ और वित्तीय ताकत का मार्जिन दोनों उस स्थिति से कम होता है जब बिक्री की मात्रा उत्पादन की मात्रा के अनुरूप होती है। इसलिए, अपनी वित्तीय स्थिरता और वित्तीय परिणाम दोनों को बढ़ाने में रुचि रखने वाले उद्यम को उत्पादन मात्रा योजना पर नियंत्रण मजबूत करना चाहिए। ज्यादातर मामलों में, किसी कंपनी की इन्वेंट्री में वृद्धि उत्पादन की अधिकता का संकेत देती है। इसकी अधिकता प्रत्यक्ष रूप से तैयार उत्पादों के संदर्भ में इन्वेंट्री में वृद्धि से और अप्रत्यक्ष रूप से कच्चे माल और शुरुआती सामग्रियों की इन्वेंट्री में वृद्धि से प्रमाणित होती है, क्योंकि कंपनी उन्हें खरीदते समय पहले से ही उनके लिए लागत लगाती है। इन्वेंट्री में तेज वृद्धि निकट भविष्य में उत्पादन में वृद्धि का संकेत दे सकती है, जो कठोर आर्थिक औचित्य के अधीन भी होनी चाहिए।

इस प्रकार, यदि रिपोर्टिंग अवधि में किसी उद्यम के भंडार में वृद्धि का पता चलता है, तो वित्तीय परिणाम के मूल्य और वित्तीय स्थिरता के स्तर पर इसके प्रभाव के बारे में निष्कर्ष निकाला जा सकता है। इसलिए, वित्तीय सुरक्षा मार्जिन की मात्रा को विश्वसनीय रूप से मापने के लिए, रिपोर्टिंग अवधि के लिए उद्यम की सूची में वृद्धि की मात्रा से बिक्री राजस्व संकेतक को समायोजित करना आवश्यक है।

रिश्ते के अंतिम संस्करण में - विनिर्मित उत्पादों की मात्रा से अधिक बिक्री की मात्रा के साथ - वित्तीय ताकत का लाभ और मार्जिन मानक निर्माण की तुलना में अधिक है। हालाँकि, उन उत्पादों को बेचने का तथ्य जो अभी तक उत्पादित नहीं हुए हैं, अर्थात्, इस समय वास्तव में मौजूद नहीं हैं (उदाहरण के लिए, जब माल के एक बड़े बैच का पूर्व भुगतान जो वर्तमान रिपोर्टिंग अवधि के लिए उत्पादित नहीं किया जा सकता है), अतिरिक्त दायित्व लगाता है वह उद्यम जिसे भविष्य में पूरा किया जाना चाहिए। एक आंतरिक कारक है जो वित्तीय सुरक्षा मार्जिन के वास्तविक मूल्य को कम करता है - यह है छिपी हुई वित्तीय अस्थिरता. एक संकेत है कि किसी उद्यम में छिपी हुई वित्तीय अस्थिरता है, इन्वेंट्री की मात्रा में तेज बदलाव है।

इसलिए, वित्तीय सुरक्षा के मार्जिन को मापने के लिएउद्यमों को निम्नलिखित कदम उठाने होंगे:

1) वित्तीय सुरक्षा मार्जिन की गणना;

2) उद्यम की इन्वेंट्री में वृद्धि को ध्यान में रखते हुए, वित्तीय सुरक्षा मार्जिन में सुधार के माध्यम से बिक्री की मात्रा और उत्पादन की मात्रा के बीच अंतर के प्रभाव का विश्लेषण;

3) बिक्री की मात्रा में इष्टतम वृद्धि और वित्तीय सुरक्षा मार्जिन के सीमक की गणना।

वित्तीय ताकत का मार्जिन, गणना और समायोजित, उद्यम की वित्तीय स्थिरता का एक महत्वपूर्ण व्यापक संकेतक है, जिसका उपयोग उद्यम की व्यापक वित्तीय स्थिरता का पूर्वानुमान लगाने और सुनिश्चित करने के लिए किया जाना चाहिए।

आइए उद्यम लाभप्रदता सीमा, गणना सूत्र और ब्रेक-ईवन बिंदु और वित्तीय ताकत के मार्जिन के साथ इसके संबंध पर विचार करें।

लाभप्रदता सीमा(एनालॉग.बीईपीब्रेक - ईवनबिंदु, सम-विच्छेद बिंदु, महत्वपूर्ण बिंदु, लाभप्रदता सीमा)- यह उद्यम की बिक्री की मात्रा है जिस पर लाभ का न्यूनतम स्तर (शून्य के बराबर) हासिल किया जाता है। दूसरे शब्दों में, उद्यम अपनी लागतों की आत्मनिर्भरता पर काम करता है। किसी उद्यम की लाभप्रदता की सीमा को कभी-कभी व्यवहार में कहा जाता है।

लाभप्रदता सीमा का आकलन करने का उद्देश्यउत्पादन और बिक्री की मात्रा का न्यूनतम स्वीकार्य स्तर निर्धारित करने में, जिसके आधार पर उद्यम के सतत कामकाज को बनाए रखने के लिए आवश्यक वित्तीय ताकत के मार्जिन की गणना की जाती है। लाभप्रदता सीमा का आकलन भविष्य के उत्पादन और बिक्री की मात्रा की योजना बनाते समय उद्यम के मालिकों के साथ-साथ वित्तीय स्थिति का आकलन करते समय लेनदारों और निवेशकों दोनों द्वारा किया जाता है।

लाभप्रदता सीमा की गणना करते समय, दो प्रकार की लागतों (लागतों) का उपयोग किया जाता है:

• तय लागत (अंग्रेज़ी)वी.ए.चरलागत)- उद्यम लागत का एक प्रकार, जिसका आकार उत्पादों के उत्पादन और बिक्री की मात्रा में परिवर्तन पर निर्भर नहीं करता है।
• परिवर्ती कीमते (अंग्रेज़ी)एफ.सी.तयलागत)- उद्यम लागत का एक प्रकार, जिसका आकार सीधे उत्पादों के उत्पादन और बिक्री की मात्रा पर निर्भर करता है।

निश्चित लागतों में कर्मियों के वेतन, उत्पादन और अन्य परिसरों के किराये, एकीकृत सामाजिक कर और संपत्ति कर के लिए कटौती, विपणन लागत आदि के खर्च शामिल होंगे।

परिवर्तनीय लागत में कच्चे माल, सामग्री, घटकों, ईंधन, बिजली, कर्मचारियों के वेतन के लिए बोनस आदि के खर्च शामिल हैं।

सभी निश्चित लागतों का योग उद्यम की कुल निश्चित और परिवर्तनीय लागत (टीवीसी, टीएफसी) बनाता है।

किसी उद्यम की लाभप्रदता सीमा की गणना करने के लिए, विश्लेषणात्मक रूप से निम्नलिखित दो सूत्रों का उपयोग किया जाता है:

बीईपी 1 (ब्रेक - ईवन बिंदु) - मौद्रिक संदर्भ में लाभप्रदता सीमा;

टी.आर. (कुल आय) - उत्पाद की बिक्री से राजस्व;

टीएफसी (कुल तय लागत) - कुल निश्चित लागत;

टीवीसी (कुल चर लागत) – कुल परिवर्तनीय लागत.

बीईपी 2 (ब्रेक - ईवन बिंदु) - भौतिक समकक्ष (उत्पादन मात्रा) में व्यक्त लाभप्रदता सीमा;

पी (कीमत) - बेचे गए माल की इकाई कीमत;

एवीसी ( औसत चर लागत) – माल की प्रति इकाई औसत परिवर्तनीय लागत।

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एक्सेल में लाभप्रदता सीमा की गणना

लाभप्रदता सीमा की गणना करने के लिए, उद्यम की निश्चित और परिवर्तनीय लागत और उत्पाद की बिक्री (बिक्री) की मात्रा की गणना करना आवश्यक है। नीचे दिया गया आंकड़ा लाभप्रदता सीमा की गणना के लिए मुख्य मापदंडों का एक उदाहरण दिखाता है।

किसी उद्यम की लाभप्रदता सीमा का आकलन करने के लिए मुख्य पैरामीटर

अगले चरण में, यह गणना करना आवश्यक है कि माल की बिक्री की मात्रा के आधार पर लाभ और लागत कैसे बदल जाएगी। निश्चित लागतें कॉलम "बी" में प्रस्तुत की गई हैं; वे उत्पादन की मात्रा के आधार पर नहीं बदलेंगी। प्रति इकाई परिवर्तनीय लागत उत्पादन के अनुपात में बढ़ेगी (कॉलम "सी")। आय और लागत की गणना के सूत्र इस प्रकार होंगे:

उद्यम की परिवर्तनीय लागत=$C$5*A10

कुल उद्यम लागत=C9+B9

आय=ए9*$सी$6

शुद्ध लाभ=E9-C9-B9

नीचे दिया गया चित्र इस गणना को दर्शाता है। इस उदाहरण में लाभप्रदता सीमा 5 इकाइयों की उत्पादन मात्रा के साथ हासिल की गई है।

एक्सेल में किसी उद्यम की लाभप्रदता सीमा का अनुमान लगाना

आइए एक और स्थिति मान लें जब बिक्री की मात्रा, परिवर्तनीय और निश्चित लागत ज्ञात हो और लाभप्रदता सीमा निर्धारित करना आवश्यक हो। ऐसा करने के लिए, आप उपरोक्त विश्लेषणात्मक गणना सूत्रों का उपयोग कर सकते हैं।

मौद्रिक संदर्भ में लाभप्रदता सीमा=E26*B26/(E26-C26)

भौतिक समकक्ष में लाभप्रदता सीमा=बी26/(सी6-सी5)

एक्सेल में सूत्रों का उपयोग करके लाभप्रदता स्तर की गणना

परिणाम लाभप्रदता सीमा निर्धारित करने की "मैन्युअल विधि" के समान है। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि व्यवहार में कोई बिल्कुल स्थिर या बिल्कुल परिवर्तनीय लागत नहीं है। सभी लागतों में "सशर्त रूप से निश्चित" और "सशर्त रूप से परिवर्तनीय" लागतों का योग होता है। तथ्य यह है कि उत्पादन में वृद्धि के साथ, "पैमाने की अर्थव्यवस्था" उत्पन्न होती है, जिसमें माल की एक इकाई के उत्पादन की लागत (परिवर्तनीय लागत) को कम करना शामिल है। इसके अलावा निश्चित लागतें, जो समय के साथ बदल भी सकती हैं, उदाहरण के लिए, परिसर के लिए किराये की दर। परिणामस्वरूप, जब कोई उद्यम धारावाहिक से बड़े पैमाने पर उत्पादन की ओर बढ़ता है, तो लाभ की एक अतिरिक्त दर और वित्तीय ताकत का एक अतिरिक्त मार्जिन उत्पन्न होता है।

ग्राफ़िक रूप से लाभप्रदता सीमा का निर्धारण

लाभप्रदता सीमा निर्धारित करने का दूसरा तरीका ग्राफ़ का उपयोग करना है। ऐसा करने के लिए, हम ऊपर प्राप्त डेटा का उपयोग करेंगे। जैसा कि आप देख सकते हैं, लाभप्रदता सीमा उद्यम की आय और कुल लागत के प्रतिच्छेदन बिंदु या शुद्ध लाभ की शून्य से समानता से मेल खाती है। लाभप्रदता का महत्वपूर्ण स्तर 5 टुकड़ों की उत्पादन मात्रा के साथ हासिल किया जाता है।

उद्यम की आय और लागत का ग्राफिक विश्लेषण

लाभप्रदता सीमा और उद्यम की वित्तीय ताकत का मार्जिन

बिक्री की मात्रा का न्यूनतम स्वीकार्य स्तर निर्धारित करने से आपको वित्तीय ताकत का मार्जिन बनाने और योजना बनाने की अनुमति मिलती है - यह अतिरिक्त बिक्री की मात्रा या शुद्ध लाभ की मात्रा है जो उद्यम को लगातार संचालित करने और विकसित करने की अनुमति देती है। उदाहरण के लिए, यदि वर्तमान उत्पादन (बिक्री) की मात्रा 17 इकाइयों से मेल खाती है, तो वित्तीय ताकत का मार्जिन 240 रूबल के बराबर होगा। नीचे दिया गया ग्राफ़ 17 इकाइयों की बिक्री मात्रा के साथ उद्यम की वित्तीय ताकत का क्षेत्र दिखाता है।

उद्यम की वित्तीय ताकत का मार्जिन

वित्तीय ताकत का मार्जिन ब्रेक-ईवन बिंदु से उद्यम की दूरी को दर्शाता है; सुरक्षा का मार्जिन जितना अधिक होगा, उद्यम वित्तीय रूप से उतना ही अधिक स्थिर होगा।

★ (शार्प, सॉर्टिनो, ट्रेयनोर, कलमार, मोदिग्लांका बीटा, वीएआर की गणना) + पूर्वानुमान पाठ्यक्रम आंदोलनों

सारांश

लाभप्रदता सीमा आपको किसी उद्यम के उत्पादन के महत्वपूर्ण स्तर का आकलन करने की अनुमति देती है जिस पर उसकी लाभप्रदता शून्य है। यह विश्लेषणात्मक मूल्यांकन रणनीतिक प्रबंधन और बिक्री बढ़ाने और उत्पादन मात्रा की योजना बनाने के लिए रणनीतियों के विकास के लिए महत्वपूर्ण है। वर्तमान में, बिक्री की मात्रा कई अलग-अलग कारकों से प्रभावित होती है: मांग की मौसमीता, कच्चे माल की लागत में तेज बदलाव, ईंधन, ऊर्जा, प्रतिस्पर्धियों की उत्पादन प्रौद्योगिकियां आदि। यह सब कंपनी को विकास के लिए लगातार नए अवसरों की तलाश करने के लिए मजबूर करता है। उत्पादन की मात्रा बढ़ाने के लिए आधुनिक आशाजनक दिशाओं में से एक नवाचार का विकास है, क्योंकि इससे बिक्री बाजार में अतिरिक्त प्रतिस्पर्धी लाभ पैदा होते हैं।